《企業(yè)所得稅匯算清繳》

課程背景
2019年減稅降費等財稅新策頻出，“金稅三期”的大數據評估與云計算加劇了企業(yè)財務
管理的涉稅風險，對企業(yè)財務規(guī)范和稅收風險防范提出了更高的要求，每年5月底前要進
行上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，這項工作的工作量大、難度大、時間長，涉及到企業(yè)所
得稅的納稅風險，是企業(yè)財務人員非常關鍵而重要的工作。特別是在國家加大稅務稽查
力度的情況下，企業(yè)面臨的壓力劇增。
本年度內企業(yè)可享受哪些優(yōu)惠政策？是否還存在視同銷售、免稅收入、不征稅收入？
是否存在不得稅前扣除的情況？各項扣除是否超過了稅法規(guī)定的限額？到底存在多少需
要調增或調減的事項？這些問題必須站在稅務角度進行通盤考慮，并清晰確認存在的稅
會差異，才能順利完成年度匯算清繳，否則會為企業(yè)帶來巨大涉稅風險。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將從本年的財稅新政到納稅調整及各匯算清繳報表的填列逐一
講解，以保證企業(yè)順利完成匯算清繳工作，規(guī)避納稅風險。

課程收益：
● 掌握與企業(yè)所得稅有關的最新稅收政策；
● 掌握最新的稅前扣除規(guī)定，自查企業(yè)涉稅事項，以防范納稅風險；
● 掌握收入類、成本費用類等項目納稅調整方法；
● 掌握主要稅會差異，完成匯算清繳工作。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層財務管理人員、稅務經理、其他崗位的財務人員、經營人員等
課程方式：數據分析、案例研討、講師點評

課程大綱
第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳
一、企業(yè)所得稅
1. 什么是企業(yè)所得稅
2. 企業(yè)所得稅的納稅人
3. 企業(yè)所得稅的征稅對象
4. 企業(yè)所得稅的稅率
5. 企業(yè)所得稅的征稅方式
思考：什么情況下會被核定征收企業(yè)所得稅？
二、匯算清繳
1. 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
2. 哪些企業(yè)需匯算清繳
3. 匯算清繳的時間
4. 匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解：稅會差異的存在

第二講：收入的確認及稅前扣除項目
一、未執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 銷售商品收入的確認
2. 提供勞務收入的確認
3. 讓渡資產使用權收入的確認
二、執(zhí)行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 收入確認的原則
2. 收入確認的跡象
3. 收入確認的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項目
1. 扣除項目的原則
2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等
關注點：扣除項目及比例等，工資、薪金支出；三項經費；四險一金；利息費用；借款
費用；匯兌損失；業(yè)務招待費；廣告費和業(yè)務宣傳費；租賃費；公益性捐贈支出（注意
2019年的扶貧損贈）；資產損失；稅金類的扣除
重點解讀：重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
3. 不得扣除項目

第三講：匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解：以下均以典型案例進行講解
1. 不征稅收入
關注點：不征稅收入的分類、涉稅風險管控要點
2. 免稅收入
關注點：免稅收入的分類、涉稅風險管控要點
3. 固定資產加速折舊及稅前一次性扣除
4. 小型微利企業(yè)所得稅政策
5. 小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策
6. 扶貧捐贈
7. 研究開發(fā)費用稅前加計扣除
8. 彌補虧損
關注點：2019年針對高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限為10年
9. 城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓?br/>
第四講：匯算清繳相關表格的填列
一、封面、表單及企業(yè)基本信息表
關注點：基本信息表的填列
二、收入、成本費用支出明細表
1. 收入明細表
2. 成本支出明細表
3. 期間費用明細表
三、調整類申報表的填列
1. 視同銷售表
2. 納稅調整項目明細表
關注點：房地產企業(yè)開發(fā)產品銷售收入
3. 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整
4. 特殊事項收入確認的時點
5. 資產折舊、攤銷及納稅調整
6. 折扣、折讓與退回及納稅調整
7. 廣告費和業(yè)務宣傳費及納稅調整
8. 職工薪酬支出及納稅調整
9. 捐贈支出及納稅調整
關注點：針對扶貧捐贈，報表的新變化
10. 資產折舊、攤銷及納稅調整
11. 資產損失填列
12. 業(yè)務招待費等
四、其他申報表的填列
1. 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表
2. 研發(fā)費用加計扣除明細表
3. 所得減免優(yōu)惠明細表
4. 減免所得稅優(yōu)惠明細表
5. 彌補虧損明細表
五、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列
1. 所得額=會計利潤 納稅調增-納稅調減
2. 應納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務處理
關注點：《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定
課程結束，現(xiàn)場答疑