《“金三”下的稅務風險管控與稅收籌劃思路》
（課綱）
企業目標和企業責任企業目標——創造利潤
成本要節約
稅負要合理
財富要安全
企業責任——合法經營，照章納稅
什么是合法？規則，行為，義務。
合法性誰管？絕對不是稅務！如建筑法與稅法
什么是“照章”？什么是依法納稅？法律與方法是中國特色。
如何“照章”？誰不“照章”？“照章”下的納稅與征稅。
什么是“金三”？
什么是“金三”（金稅三期）？
“金三”是如何管票的？重視增值稅下的“以票控稅”。
嚴密的發票系統。
嚴謹的發票開具。
嚴禁的發票虛開。
嚴格的發票比對。
嚴肅的發票查處。
“金三”是如何管稅的？認識增值稅下的“控稅邏輯”。
發票管稅?！耙云笨囟悺笔侵袊厣?br/>信息管稅。——信息化是生產力，是現代化！
流程管稅?！ㄟ^流程化實現強制規范化！
數據管稅?！愕臄祿€是你的數據嗎？
邏輯管稅。——沒利潤企業還在經營？
技術管稅。——國家級的技術升級與應用遠超你的想像！
制度管稅?！氵€能靠“關系”處理稅務問題嗎？
“金三”下的稅收環境
“大數據”和“信息化管稅”時代。
“強制規范”和“風險倍增”的時代。
“稅收風險”和“稅務規劃”的時代。
“強征管”、“重稽查”和“虛開嚴打”、“精準稽查”的稅收管制環境。
“高風險”、“高稅負”和“稅收異?！?、“秋后算帳”的稅收治理時代。
“金三”下的稅務風險管控
什么是稅務風險？
少繳稅。
多繳稅。
行政處罰。
刑事責任。
稅務風險種類。
有發票的風險，又有帳務的風險。買票虛開，虛增虛降
有稅務的風險，又有財務的風險。稅務隨性，財務短板
有政策的風險，又有管理的風險。政策理解，內控缺失
有業務的風險，又有法務的風險。商業模式，法律保障
有眼前的風險，又有未來的風險。建筑顯性，地產隱性
有表面的安全，又有內在的風險。不查你，以后查你？
有評估的風險，又有稽查的風險。評估可防，稽查無奈
少繳稅的風險，又有多繳稅風險。不繳受罰，多繳不退
還有～戰略風險，系統風險，經營風險，外部風險等。
稅務風險來源。
來自稅務。稅務的執法意識和征管模式；政策的理解程度和執行態度。
來自企業。企業的商業模式和內控管理；財務的政策水平和會計技術。
來自中介。中介的專業能力和服務態度；專業的落地方式和服務質量。
重視“金三”下的“四大財稅思維”。
邏輯思維。您還在“虛增”、“虛降”和“虛開”嗎？
跨界思維。未來稅務問題一定不僅僅是財務問題和政策問題，而是“稅業融合”的系統問題。
管理思維。“金三”下的稅收問題是對企業、老板和財務的整體考驗，企業內控管理是關鍵！
系統思維?！八拇笙到y”：帳系統——帳怎么做？錢系統——錢怎么用？票系統——票怎么開？稅系統——稅怎么交？
增值稅下的“五最”，您會處理嗎？
最基礎的是政策問題。
最核心的是稅負問題。
最關鍵的是抵扣問題。
最重要的是合同問題。
最有效的是管理問題。
如何有效管控好稅負？
稅負管控與財富安全的關系。只有認識到風險，才能管控好風險；只有自己給自己把脈，才能避免稅收異常；只有管控好稅負，才能確保財富安全。
有效管控好稅負，給您10個“財稅管理工具”：
1.《采購定價分析表》。
2.《銷售定價分析表》。
3.《目標稅負（增值稅）管控測算表》。
4.《目標稅負（企業所得稅）管控測算表》。
5.《采購合同及進項發票監控表》。
6.《研發費用加計扣除分析表》。
7.《增值稅實際稅負測算表》。
8.《企業所得稅實際稅負調整測算表》。
9.《會計報表科目異常分析表（外）》。
10.《年度財務對比分析表（內外帳）》。
“金三”下的稅收籌劃思路
重新認識“金三”下的稅務籌劃。
正確認識企業財稅問題。稅務問題的核心是業務問題；財務問題的根本是系統問題。
別用營業稅下的傳統思維看待“金三”下的稅務籌劃。
商業模式是可以設計的。
政策是可以為我所用的。
稅務籌劃的“十大要素（案例）”。
1、稅收政策上。案例：企業如何選擇稅收征收方式？
2、稅目稅率上。案例：保險代理業如何適用低稅率？
3、股權結構上。案例：家族企業如何設置股權結構？
4、企業架構上。案例：企業利潤和專用發票如何自我消化？
5、業務流程上。案例：企業注銷如何處理稅務歷史問題？
6、發票憑證上。案例：企業成本費用無票如何處理？
7、財稅差異上。案例：拆遷補償費收入如何進行核算納稅？
8、區域優惠上。案例：利潤太大如何有效避稅？
9、財政返還上。案例：財政稅收返還如何真正享受？
10、方案落地上。案例：建筑企業個人所得稅如何不繳？
《稅系統建設》給老板解憂，為企業護航！
老板何憂，企業何愁？企業普遍存在而又無法逾越財稅專業和跨越稅務風險的財稅問題30例
“稅系統建設”是企業財稅問題的關鍵。以“金三”為分界線，對企業的稅收歷史問題應進行徹底疏理與解決，對企業的未來稅收風險應進行全面規劃與防范。
