全面預(yù)算的編制和執(zhí)行 -------------------------如何在企業(yè)中做好預(yù)算工作

【課程目的】

n  了解預(yù)算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系；

n  學(xué)習(xí)預(yù)算管理的基本理論和預(yù)算的各類方法；

n  了解預(yù)算建立所需要的條件和要求，并解析企業(yè)預(yù)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；

n  結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，就預(yù)算在企業(yè)的運(yùn)用進(jìn)行探討；

【課程對(duì)象】

企業(yè)主要分管業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負(fù)責(zé)人等(如果要招收財(cái)務(wù)人員，要和財(cái)務(wù)人員溝通本課程主要針對(duì)非財(cái)，因此配合財(cái)務(wù)，會(huì)講述一些財(cái)務(wù)基礎(chǔ)內(nèi)容)

【課程收益】

我國(guó)推行預(yù)算管理制度的時(shí)間比較晚，真正在政府層面強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的時(shí)間是本世紀(jì)初。因此，企業(yè)對(duì)預(yù)算以及想使用預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀(jì)才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。

美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)，引發(fā)了全世界對(duì)經(jīng)濟(jì)管理的深度思考。如何防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，防止類似危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)的巨大沖擊成為當(dāng)前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對(duì)社會(huì)大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時(shí)調(diào)整的預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價(jià)值的選擇。

在實(shí)踐中，推行預(yù)算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實(shí)行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機(jī)制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實(shí)、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來(lái)說(shuō)，完善的預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，需要有扎實(shí)的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法，還將就預(yù)算推行過(guò)程中產(chǎn)生的各種問(wèn)題，進(jìn)行充分探討

【課程提綱】
一：預(yù)算編制大綱

1.        預(yù)算的價(jià)值究竟是什么，為什么要做預(yù)算？

2.        預(yù)算制度和預(yù)算編制大綱的編制

案例：預(yù)算編制大綱在預(yù)算編制中的重大作用

二：預(yù)算編制的具體方法

1.          什么是預(yù)算目標(biāo)以及好的預(yù)算目標(biāo)

l  企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定—預(yù)算起點(diǎn)：如何能讓預(yù)算目標(biāo)是科學(xué)和準(zhǔn)確的

l  利潤(rùn)、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標(biāo)

l  預(yù)算口徑管理

l  責(zé)任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算

2.        預(yù)算目標(biāo)的分解

3.        預(yù)算編制的具體方法

l  固定預(yù)算

l  增量預(yù)算

l  零基預(yù)算

l  彈性預(yù)算

l  滾動(dòng)預(yù)算

l  概率預(yù)算

l  作業(yè)預(yù)算

三：預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化流程制定

1.      什么是SOP管理

2.      良好的預(yù)算編制的流程結(jié)構(gòu)

案例：結(jié)合案例進(jìn)行公司流程分析

四．       預(yù)算編制的具體內(nèi)容

1.      良好的預(yù)算表格與預(yù)算編制的關(guān)系

2.      銷售預(yù)算的內(nèi)容

3.      生產(chǎn)預(yù)算的編制要點(diǎn)與方法

4.      銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用的預(yù)算編制要點(diǎn)與方法

5.      責(zé)任中心的設(shè)置在預(yù)算編制中的重大作用

6.      跨部門/成本中心的費(fèi)用如何根據(jù)公司利潤(rùn)中心的設(shè)置進(jìn)行預(yù)算編制

7.      資本性開支的預(yù)算編制方法—經(jīng)營(yíng)周期的方法

8.      營(yíng)運(yùn)資本的預(yù)算編制要點(diǎn)與方法

l  應(yīng)收賬款的預(yù)算編制

l  應(yīng)付賬款的預(yù)算編制

l  存貨的預(yù)算編制

9.      現(xiàn)金預(yù)算

10.  預(yù)算編制成果: 利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表

l  案例分析：良好預(yù)算表格的構(gòu)成

五：預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1.      預(yù)算分析方法和原則

預(yù)算分析的一般性方法：比較、比率、因素分析法

預(yù)算分析的一級(jí)二級(jí)三級(jí)分析：價(jià)差量差法

2. 預(yù)算調(diào)整條件和原則

3. 預(yù)算報(bào)告的特點(diǎn)

六：預(yù)算的控制和考核

1. 從可控性研究績(jī)效考核的思路

2. 從多角度理解預(yù)算的可控制特征

3. 責(zé)任中心的可控性指標(biāo)設(shè)計(jì)的基本思路

4. 預(yù)算考核和績(jī)效管理

5. 預(yù)算考核需要考慮的問(wèn)題

注意：1）本課程設(shè)置原則為2天(12—13小時(shí)，如果超時(shí)，可能要另行收費(fèi))，課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習(xí)；

2）課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時(shí)間、階段或者客戶的要求進(jìn)行調(diào)整。