拆解企業(yè)內(nèi)部控制魔方

一、內(nèi)控不是萬能的，但沒有內(nèi)控是萬萬不能的

（一）企業(yè)內(nèi)部控制“滅火”還是“防火”

1.內(nèi)部控制能夠“控什么”

2.企業(yè)沒有內(nèi)部控制“會(huì)怎樣”

3.忍無可忍的內(nèi)控到底“錯(cuò)在哪”

（二）企業(yè)內(nèi)控缺陷“躺槍”者多

1.先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)“拿來就用”

2.提心吊膽的“內(nèi)控盲區(qū)”

3.千人一面的“歇業(yè)制度”

4.各掃門前雪的“內(nèi)控阻隔”

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)探秘之旅

（一）企業(yè)層面內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)探秘之旅

1.組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

2.發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

3.人力資源風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

4.社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

5.企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)探秘之旅

1.資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

2.采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

3.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

4.銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

5.研發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

6.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

7.擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

8.業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

9.合同管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

10.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

三、建立高xiao實(shí)用的內(nèi)控體系學(xué)會(huì)“抓重dian”

（一）所有業(yè)務(wù)管控均要抓住“四大天王”

1.亙古以來爭(zhēng)“權(quán)力”

2.推來讓去是“職責(zé)”

3.一清二楚靠“流程”

4.業(yè)務(wù)執(zhí)行依“制度”

（二）內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)要靠“八大金剛”

1.不相容崗位相分離是“根本”

2.授權(quán)審批很“必要”

3.預(yù)算管理是“常態(tài)”

4.資產(chǎn)保護(hù)控制有“方法”

5.會(huì)計(jì)控制是“系統(tǒng)”

6.歸口管理講“集中”

7.單據(jù)控制提“效率”

8.信息公開防“舞弊”

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)促進(jìn)“內(nèi)控提升”

1.內(nèi)控評(píng)價(jià)緊抓“有效性”

2.內(nèi)控缺陷整改“促提升”

3. 評(píng)價(jià)與審計(jì)“不相同”