全面預(yù)算管理與成本控制

當(dāng)今企業(yè)的材料成本，人工成本不斷攀升，我們?nèi)绾伟纯蛻裟軌蚪邮艿某杀局圃飚a(chǎn)品、提供服務(wù)成為我們共同面對(duì)的頭等挑戰(zhàn)，而透過(guò)目標(biāo)管理，預(yù)算管理，成本模擬是企業(yè)控制成本的有效方式；全面預(yù)算管理與成本控制正是解決這些問(wèn)題的系統(tǒng)課程。

本課程能夠在兩天的培訓(xùn)過(guò)程讓學(xué)員學(xué)習(xí)到全面、系統(tǒng)的知識(shí)，同時(shí)又能夠?qū)ζ渲械闹攸c(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)深入的討論，解決企業(yè)在實(shí)際工作中的具體難題。本課程是從跨國(guó)公司引進(jìn)的品牌課程。

1、 了解預(yù)算編制方法理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系

2、 協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

3、 學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

4、 獲得國(guó)際公司整套預(yù)算管理制度體系及電子表格

5、 理解財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩方面對(duì)成本信息的需求

6、 了解當(dāng)今世界簡(jiǎn)化的成本核算體系

7、 運(yùn)用成本分析的工具, 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)

8、 超越傳統(tǒng)財(cái)務(wù)控制的方法,實(shí)現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略

適合對(duì)象：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理等企業(yè)中高層管理者

模塊一：全面預(yù)算管理

第一講、預(yù)算及管理之母

1、 公司治理結(jié)構(gòu)與全面預(yù)算管理

2、 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理

3、 ERP與BPR對(duì)預(yù)算的影響

4、 預(yù)算管理控制的核心分析

第二講、預(yù)算管理制度

1、 預(yù)算管理體系

2、 確定預(yù)算單位與預(yù)算指標(biāo)

3、 預(yù)算管理程序文件

第三講、以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的預(yù)算管理流程

1、 預(yù)算管理的環(huán)境分析

2、 預(yù)算管理的目標(biāo)設(shè)定

3、 預(yù)算管理中要考慮的事件

4、 預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素

5、 預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

6、 預(yù)算管理中的控制活動(dòng)

7、 預(yù)算管理中的信息與交流

8、 預(yù)算管理中的監(jiān)督

第四講、業(yè)務(wù)預(yù)算編制技巧

1、 預(yù)算編制方法介紹

? 預(yù)算編制的方法與其適用的情景分析

2、 銷(xiāo)售預(yù)算

? 與銷(xiāo)售預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 銷(xiāo)售預(yù)算考核的指標(biāo)

? 銷(xiāo)售預(yù)算優(yōu)化措施

3、 采購(gòu)預(yù)算

? 與采購(gòu)預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 采購(gòu)預(yù)算考核的指標(biāo)

? 采購(gòu)預(yù)算優(yōu)化措施

4、 生產(chǎn)預(yù)算

? 與生產(chǎn)預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 生產(chǎn)預(yù)算考核的指標(biāo)

? 生產(chǎn)預(yù)算優(yōu)化措施

5、  直接材料成本預(yù)算

? 與直接材料預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 直接材料預(yù)算考核的指標(biāo)

? 直接材料預(yù)算優(yōu)化措施

6、 直接人工成本預(yù)算

? 與直接人工預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 直接人工預(yù)算考核的指標(biāo)

? 直接人工預(yù)算優(yōu)化措施

7、 期間費(fèi)用預(yù)算

? 與期間費(fèi)用預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 期間費(fèi)用預(yù)算考核的指標(biāo)

? 期間費(fèi)用預(yù)算優(yōu)化措施

8、 人頭和工資費(fèi)用預(yù)算

? 與人頭和工資預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

? 人頭和工資預(yù)算考核的指標(biāo)

? 人頭和工資預(yù)算優(yōu)化措施

第五講、資本支出和投資決策預(yù)算

1、 與資本預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析

2、 資本預(yù)算考核的指標(biāo)

3、 資本預(yù)算優(yōu)化措施

? 資本預(yù)算的實(shí)質(zhì)問(wèn)題

? 資本預(yù)算書(shū)的模型

? 一般企業(yè)的資本預(yù)算

? 折舊與現(xiàn)金流的預(yù)算

第六講、財(cái)務(wù)預(yù)算

1、 影響財(cái)務(wù)預(yù)算的因素

? 影響財(cái)務(wù)的宏觀因素

? 影響財(cái)務(wù)的歷史因素

? 影響財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)決策因素

? 考核財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵指標(biāo)

2、 利潤(rùn)表

? 利潤(rùn)保證計(jì)劃

? 費(fèi)用控制計(jì)劃

? 責(zé)任劃分計(jì)劃

3、 資產(chǎn)負(fù)債表

? 結(jié)構(gòu)

? 營(yíng)運(yùn)資金

? 風(fēng)險(xiǎn)承受

4、 現(xiàn)金流量表

? 結(jié)構(gòu)

? 質(zhì)量

? 綜合分析

5、 預(yù)算跟蹤與儀表板

? 如何執(zhí)行預(yù)算

? 儀表板的指標(biāo)與作用

? 預(yù)算儀表板的內(nèi)容

? 預(yù)算控制的方法

? 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)

? 預(yù)算控制的責(zé)任人與表現(xiàn)方式

? 預(yù)算控制的五個(gè)技巧

第七講、預(yù)算跟蹤與儀表板

1、 變化中的預(yù)算跟蹤方法

2、 用預(yù)測(cè)代替預(yù)算管理

3、 預(yù)算跟蹤的工具

4、 預(yù)算儀表板的內(nèi)容

5、 預(yù)算控制的方法

6、 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)

7、 預(yù)算控制的責(zé)任人與表現(xiàn)方式

8、 預(yù)算控制的五個(gè)技巧

第八講、預(yù)算執(zhí)行與控制體系

1、 預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)？

2、 預(yù)算調(diào)整的前提

3、 預(yù)算調(diào)整的程序

4、 預(yù)算外調(diào)整的程序

5、 怎樣編制預(yù)算才可能帶來(lái)預(yù)算的有效執(zhí)行？

6、 利用預(yù)算控制成本費(fèi)用的關(guān)鍵點(diǎn)

7、 預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)行為剖析

第九講、預(yù)算與績(jī)效考核

1、 目標(biāo)與績(jī)效目標(biāo)

2、 技術(shù)與管理問(wèn)題

3、 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系

4、 關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)

5、 平衡記分卡

第十講、預(yù)算管理中人的行為問(wèn)題

1、 人性在預(yù)算管理中的體現(xiàn)

2、 人們的預(yù)算策略

3、 預(yù)算指標(biāo)難易的確定

4、 預(yù)算管理中的具體問(wèn)題

5、 解決問(wèn)題的具體措施

十一、最后提示關(guān)鍵問(wèn)題的綜述

案例與附錄

1、 旅行預(yù)算與諸葛亮的草船借箭。

2、 影響預(yù)算的因素練習(xí)

3、 如何為保證利潤(rùn)而控制成本

4、 資本預(yù)算書(shū)

5、 財(cái)務(wù)三表聯(lián)合測(cè)試

6、 如何處理預(yù)算額度的調(diào)整

7、 如何處理預(yù)算節(jié)余

8、 預(yù)算管理手冊(cè)（電子版本）

9、 預(yù)算編制模版（電子版本）

10、 預(yù)算管理的關(guān)鍵指標(biāo)一套

模塊二：成本管理實(shí)踐

第一講、 成本素質(zhì)與意識(shí)

1、 從藍(lán)海到紅海, 觀察我們的競(jìng)爭(zhēng)地位

2、 全員降低成本的敏感測(cè)試

3、 成本管理的核心思路

第二講、成本的基礎(chǔ)分析　 

1、 成本核算管理環(huán)境

2、 成本會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)

3、 成本分類

4、 不同費(fèi)用的管理策略

5、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)化為管理會(huì)計(jì)

6、 案例練習(xí)

7、 戰(zhàn)略成本與策略成本

第三講、成本核算體系

1、 汽車(chē)公司簡(jiǎn)化的成本核算方法

? 物料清單（BOM）

? 成本管理中心

? 成本會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)

? 人工管理- 直接與間接的劃分

? 制造費(fèi)用的管理

? 存貨盤(pán)點(diǎn)程序

2、 不同成本核算體系的分類

? 時(shí)間分類：事先（標(biāo)準(zhǔn)與成本模擬），事后（實(shí)際）

? 包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法

? 方法分類：分批法分步法和品種法

3、 傳統(tǒng)的成本核算模型　　

? A模型分解

? 存貨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的分析

? 幾家公司成本變革的具體案例介紹

4、 作業(yè)成本法的應(yīng)用

? 作業(yè)成本思路

? 作業(yè)成本模型

? 過(guò)程管理的重要性

? 案例練習(xí)

第四講、成本分析 

1、 戰(zhàn)略成本解決問(wèn)題

2、 策略成本解決問(wèn)題

3、 經(jīng)營(yíng)性成本解決問(wèn)題

4、 本量利分析

5、 保本點(diǎn)和規(guī)模效益

? 保本點(diǎn)跟蹤

? 成本習(xí)性深刻分析：變動(dòng)化還是固定化？

? 規(guī)模效益

? 邊際貢獻(xiàn)原

6、  成本預(yù)測(cè)

? 價(jià)格、量、成本相對(duì)利潤(rùn)的影響

? 企業(yè)提高利潤(rùn)的幾大杠桿

? 因素敏感性分析