對象
財務部、審計部、內控部、審計部等部門相關人員
目的
了解舞弊檢測控制、掌握舞弊審計及舞弊風險監控的方法
內容
第一部分：職業舞弊實務概述 了解職業舞弊----我們了解的越多，蒙受損失的概率就越小 認識ACFE，了解舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化 舞弊為何是一個全球性的難題 案例解析----“貓膩”與“法眼” 第二部分：各種舞弊手段揭露 四大類常見的舞弊行為 最常見的舞弊行為----侵占、盜用資產 ? 盜用現金 ? 虛假付款 ? 盜用非現金資產（存貨、信息、證券等） ? 案例解析----沒有底的“水桶帳戶” ? 公司小金庫的處理 藏匿在龐大金額中的舞弊行為----薪酬舞弊 ? 虛幻員工與虛擬補貼 ? 漫長的病假 ? 薪酬舞弊手段層出不窮 ? 案例分析----撿了芝麻，丟了西瓜 殺傷力最大的舞弊行為----虛假財務報表 ? “垃圾”與“黃金” ? 一只有四條命的貓----雷曼兄弟的破產 ? 長期合作帶來日久生情----安然與安達信 “高大上”的商業犯罪----洗錢 ? 洗錢三步曲----安置、分層、整合 ? 如何找到罪犯----“一切向錢看” 第三部分：財務報表舞弊識別與防范 如何識別動過手腳的資產負債表 ? 貨幣資金報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----外埠存款“不翼而飛” ? 存貨報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----在途材料“藏污納垢” ? 應收帳款報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----應收帳款“空中飛” ? 固定資產報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----“一匹大馬拉小車” ? 流動負債報表舞弊防范技巧 ? 案例分析----其他科目“面目可疑” 火眼金睛識破粉飾過的利潤表 ? 營業收入報表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 不是少了，就是多啦！ ? 生產成本報表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 供應商都是個體戶？！ ? 期間費用報表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 劇烈波動的期間費用 第四部分：調查舞弊訪談舉證技巧 調查步驟 如何對財務經驗豐富的證人訪談 如何通過書面文件證實案情 調查者善用各種分析工具 ? 關系分析 ? 時間分析 ? 關鍵列表 ? 繪制圖表 舞弊案的紀錄與描述 第五部分：治理舞弊有“王牌”----“國法”與“家規” 防范有技巧，找漏洞是關鍵 國法與家規 ? 國法平天下----SOX法案和內部控制制度 ? 家規也要用----CFO制度 認識SEC和FASB 案例分析：格林柯爾的覆滅 第六部分：互動答疑 總結：公司舞弊防范關鍵點
