2013年稅務(wù)稽查要點及企業(yè)稅收風險防范

對象

企業(yè)管理人員、財務(wù)人員、辦稅人員

目的

了解掌握今年總局稽查要點、企業(yè)稅收風險點及應(yīng)對

內(nèi)容

一、稅務(wù)稽查概述 　　（一）稅務(wù)稽查職能、權(quán)限 　　稅務(wù)稽查的四大職能 　　監(jiān)督職能、懲處職能、教育職能、收入職能 　　權(quán)限：查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、責成提供資料權(quán)、詢問權(quán)、查證權(quán)、檢查存款賬戶權(quán)、稅收保全措施權(quán)、稅收強制執(zhí)行措施權(quán)、調(diào)查取證權(quán)、行政處罰權(quán)、國家法律法規(guī)賦予稽查局的其他權(quán)力。 　　（二）稅務(wù)機關(guān)如何確定稅務(wù)稽查對象 領(lǐng)導(dǎo)批示、舉報、專項檢查、稽查選案、征管部門移送 （三）稅務(wù)機關(guān)如何實施稅務(wù)稽查程序 　　選案、實施、審理、執(zhí)行 　　（四）稅務(wù)稽查的特點與后果 　　特點：執(zhí)法行為、重證據(jù)、依法定程序進行、稽查結(jié)果的法律風險 　　后果：補稅、滯納金、罰款、沒收違法所得、停供發(fā)票、移送公安 　　 　　二、2013年稅收形勢及稅務(wù)總局稅務(wù)稽查要點 　　（一）行業(yè)稅收檢查項目 　　指令性檢查項目、指導(dǎo)性檢查項目 　　（二）區(qū)域稅收專項整治　（三）重點稅源企業(yè)專項檢查　 　　三、稅務(wù)稽查重點內(nèi)容（一）增值的稽查重點及風險控制 　　1.增值稅銷項稅額類： 　　少計銷售收入、銷售收入未及時入賬、銷售價格過低、應(yīng)視同銷售未視同銷售、價外費用少計收入或未及時入賬、銷售收入掛往來賬戶未及時入賬、以物易物以資抵債未計銷售收入、副產(chǎn)品銷售價格過低或少計收入、非主營業(yè)務(wù)銷售價格過低或少計銷售收入、殘次品下腳料廢料銷售價格偏低或少計銷售收入、實現(xiàn)銷售收入未計提銷項稅額、混淆增值稅應(yīng)稅收入與營業(yè)稅應(yīng)稅收入 　　2.增值稅進項稅額類 　　擴大進項稅抵扣范圍 、錯計固定資產(chǎn)進項稅、錯計農(nóng)產(chǎn)品收購進項稅額、擴大運費發(fā)票抵扣范圍、進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出、取得進項稅應(yīng)抵扣未抵扣風險點 　　3.其他類 　　未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票 、從第三方取得增值稅專用發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易不符合獨立交易原則、查補稅款錯計科目，沖減后期實現(xiàn)的應(yīng)繳稅金 （二）企業(yè)所得稅的稽查重點及風險控制 1.企業(yè)所得稅的一般規(guī)定 2.企業(yè)收入總額方面 3.企業(yè)扣除項目方面 4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理 5.稅收優(yōu)惠 6.2012年企業(yè)所得稅新政策 （三）個人所得稅的稽查重點及風險控制 　　工資薪金、勞務(wù)報酬、獎金發(fā)放、股息紅利（四）其他稅種的稽查重點 　　小稅種里有學問 　　 　　四、企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查（一）怎樣接待稅務(wù)稽查人員 　　用對人員、禮貌尊重、規(guī)格適當、不卑不亢（二）怎樣實施稅收自救 　　排查隱患、科學應(yīng)對、及時說明、整改溝通 （三）怎樣解決稅務(wù)稽查糾紛 　　陳述申辯、聽證、復(fù)議、訴訟