各單位：

若問稅務稽查必查科目是什么？答案是所得稅。

若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。

若問企業(yè)財務無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。

所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點內(nèi)容。能否正確計算“應納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會計報表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準確出爐。但所得稅法復雜多變，不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會計業(yè)務為基礎進行調(diào)整。掌握起來難度很大。尤其要求財務人員對財稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，為滿足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財稅差異處理業(yè)務培訓班》，旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。

此次培訓將有四大特點：一是重點梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題；二是努力提升學員獨立的政策研究與分析能力；三是請國內(nèi)最著名答疑專家授課權(quán)威性強；四是老師評書式授課效果無容置疑。

一、課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動態(tài)，學會差異調(diào)整原理，準確填制納稅報表。并配備10萬字詳細授課文件與資料，現(xiàn)場解答學員問題。

二、授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結(jié)合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：

1、企業(yè)所得稅基礎理論部分

理論不通則無法真正掌握企業(yè)所得稅要領。包括（1）稅收文件的理解與適用（2）權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的會計與稅法差異（2）正確處理白條入賬（3）開發(fā)票與納稅關系（4）如何正確理解相關性原則（5）決算工作的7個標準（6）匯算清繳存在的幾大問題解決等。

2、關于30余項所得稅收入如何確認問題

營業(yè)稅與所得稅納稅時點的區(qū)別與確認。包括：（1）稅法與會計關于權(quán)責發(fā)生制的區(qū)別（2）收入的稅務處理（3）開發(fā)產(chǎn)品完工條件（4）開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍（5）一次性全額收款（6）分期收款方式（7）銀行按揭方式（8）委托方式銷售（9）買一贈一（10）債務重組（11）股權(quán)轉(zhuǎn)讓（12）收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本（13）企業(yè)清算、（14）租金與利息（15）混合型投資利息處理（16）企業(yè)接受政府與股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅問題（17）政策性搬遷或處置收入（18）財政性資金納稅與免稅的條件與判斷（19）企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題（20）關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題（21）非貨幣性資產(chǎn)投資攤銷納稅政策等。

3、關于30余項成本費用稅前扣除新政策

包括：（1）成本核算方法（2）成本、費用扣除的稅務處理（3）按揭擔保金（4）集團統(tǒng)借統(tǒng)貸（5）借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件 （6）關聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題 （7）為員工配備服飾費用支出扣除問題（8）關于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務處理問題(9)沒有取得發(fā)票暫估入賬問題(10)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除(11)捐贈業(yè)務的發(fā)票處理及接收單位的前提條件。（12） 季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除（13）企業(yè)融資費用支出。（14）代理服務企業(yè)營業(yè)成本（15）籌辦期業(yè)務招待費等費用（16）以前年度發(fā)生應扣未扣支出（17）企業(yè)不征稅收入管理（18）稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)（19）職工福利費的財稅差異及處理等。

4、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策

重點依托總局資產(chǎn)損失有關條文解讀。正確理解損失稅前扣除的原則與范圍，解決資產(chǎn)損失與會計之間的協(xié)調(diào)。

5、稅前扣除憑證管理辦法

該辦法可以說是一個革命性的文件，改變了以前在稅前扣除政策方面模模糊糊的毛病，什么時候需要開具發(fā)票、開具收據(jù)，尤其對發(fā)票缺失并無法補開的處理做了系統(tǒng)規(guī)定。學會了這個辦法，可以以不變應萬變。

6.個人所得稅六大扣除政策解讀