房地產(chǎn)行業(yè)提升價(jià)值與利潤(rùn)的納稅規(guī)劃與管理

各單位：

降低稅負(fù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所期盼的。由于管理層缺乏稅收知識(shí)，忽略相關(guān)政策之約束進(jìn)行拍板與決策，最終加重稅負(fù)或者演變成違法犯罪，造成被動(dòng)的事件比比皆是。但我們又不能要求領(lǐng)導(dǎo)者都要精通財(cái)稅知識(shí)。常見(jiàn)的業(yè)務(wù)必須掌握是基本要求，為此我們根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)的流程狀態(tài)，按經(jīng)營(yíng)常態(tài)順序梳理了與企業(yè)決策有關(guān)的40多個(gè)稅務(wù)問(wèn)題。這些問(wèn)題無(wú)論國(guó)有還是私營(yíng)，都是企業(yè)常見(jiàn)又無(wú)法回避的問(wèn)題。注意并掌握這些稅收政策及策劃技巧，必定大受裨益。本課程的每一個(gè)內(nèi)容，均包括法律的定性、稅收政策、注意事項(xiàng)及節(jié)稅籌劃。有些政策的判定必定會(huì)令人深感意外。非常適合企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。時(shí)間2天。

第一模塊：企業(yè)納稅管理的五大策略。首先弄懂企業(yè)主面臨的問(wèn)題是節(jié)稅與控制風(fēng)險(xiǎn)。二者相得益彰，不可偏廢。但往往不注意納稅管理之法，又陷入違法犯罪境地。本部分主要是解決老總們納稅管理的方式方法問(wèn)題。

1.新形勢(shì)下民營(yíng)企業(yè)的涉稅犯罪特點(diǎn)

2.企業(yè)納稅管理的五大策略

第二模塊：企業(yè)偷逃稅款如何規(guī)避刑事風(fēng)險(xiǎn)的前提與設(shè)計(jì)

涉稅犯罪的條件以及前提都做了較大的調(diào)整，在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中如何認(rèn)識(shí)政府所謂“會(huì)議紀(jì)要”的以稅抵債的法律定性等。把控偷稅卻不會(huì)被判刑的理論依據(jù)與操作步驟，思想上通了其他的就好辦了。

1.刑法對(duì)涉稅犯罪的修訂條文

2.判定逃稅的兩個(gè)前提條件及規(guī)避要領(lǐng)

3.如何正確認(rèn)識(shí)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目政府“會(huì)議紀(jì)要”的法律定性

第三模塊：企業(yè)籌建及股權(quán)架構(gòu)的納稅問(wèn)題與注意事項(xiàng)

好的開(kāi)頭是事業(yè)成功的一半。企業(yè)做大做強(qiáng)后往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年公司成立時(shí)沒(méi)有在源頭上設(shè)計(jì)好，管理成本與稅收成本很高，弄得十分被動(dòng)。為此就要不惜代價(jià)進(jìn)行架構(gòu)與模式改革。本部分的指導(dǎo)思想就是要解決這個(gè)問(wèn)題。

1.認(rèn)繳資本注意事項(xiàng)

2.以實(shí)物投資的評(píng)估納稅及發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

3.非貨幣性資產(chǎn)投資增值的分期攤銷

4.企業(yè)接受政府和股東劃入資產(chǎn)的處理

5.接受房地產(chǎn)投資環(huán)節(jié)的土地增值稅如何扣除

6.隱名股東與干股的處理

7.抽逃資金與股東借款的納稅處理

8.個(gè)人股東資本公積轉(zhuǎn)增股本的納稅處理

9.未按期注入資金的納稅問(wèn)題

10.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)免征營(yíng)業(yè)稅的設(shè)計(jì)

11.通過(guò)購(gòu)買股權(quán)間接控制土地的納稅注意事項(xiàng)

第四模塊：企業(yè)籌集資金注意事項(xiàng)

籌集資金是房地產(chǎn)行業(yè)的重中之重，主要涉稅問(wèn)題是高利率、關(guān)聯(lián)無(wú)息借款、股東與企業(yè)之間往來(lái)等。有些問(wèn)題在稅法上貌似很難過(guò)關(guān)，實(shí)際上是對(duì)稅法掌握不全面。學(xué)習(xí)后一定會(huì)知道很多問(wèn)題迎刃而解。

1.超過(guò)規(guī)定利率的稅前扣除前提

2.關(guān)聯(lián)企業(yè)借款與資金池使用

3.統(tǒng)借統(tǒng)貸應(yīng)把握的分寸與發(fā)票開(kāi)具

4.名股實(shí)債投資與信托資金的納稅問(wèn)題

5.個(gè)人股東與企業(yè)之間借款的納稅問(wèn)題

6.對(duì)賭協(xié)議與對(duì)賭補(bǔ)償

第五模塊：土地開(kāi)發(fā)與項(xiàng)目模式的納稅問(wèn)題

房地產(chǎn)行業(yè)稅負(fù)能否降低經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)是關(guān)鍵，涉及到開(kāi)發(fā)模式、協(xié)議如何與節(jié)稅相配合。因?yàn)槎ㄐ圆煌{稅不一樣。有了這些基本知識(shí)，節(jié)稅是很容易的事。

1.一級(jí)開(kāi)發(fā)模式的投資

2.與政府合作開(kāi)發(fā)土地

3.原面積拆遷補(bǔ)償處理

4.土地返還款的處理

5.代建工程的前提條件

6.BT工程的定性

7.合作建房的定性

8.施工企業(yè)墊資施工

9.甲供材與乙供材

第六模塊：企業(yè)銷售及日常管理環(huán)節(jié)納稅設(shè)計(jì)

稅收主要產(chǎn)生在銷售環(huán)節(jié)，不同的銷售模式稅收也不同。改善銷售方式可以大幅度節(jié)稅。

1.出售商鋪使用權(quán)的法律與納稅定性

2.地下停車場(chǎng)的處理

3.低價(jià)銷售的正當(dāng)理由判斷

4.低價(jià)出售給職工個(gè)人的納稅問(wèn)題

5.以小博大策略解決土地增值稅

6.銷售不動(dòng)產(chǎn)附著物的增值稅問(wèn)題

7.產(chǎn)權(quán)式酒店的連環(huán)套節(jié)稅設(shè)計(jì)

8.買一贈(zèng)一與以物抵債

9.房屋出租的降低房產(chǎn)稅納稅設(shè)計(jì)

10.分立與合并的節(jié)稅設(shè)計(jì)

11.為股東購(gòu)買資產(chǎn)的納稅問(wèn)題

12.對(duì)外捐贈(zèng)的稅收處理