《稅務(wù)機(jī)關(guān)常見納稅評(píng)估指標(biāo)及預(yù)警》

《稅務(wù)機(jī)關(guān)常見納稅評(píng)估指標(biāo)及預(yù)警》

課程設(shè)計(jì)
（一）票據(jù)類（引入若干案例）
1、增值稅專用發(fā)票開具（用量變動(dòng)、時(shí)常作廢、關(guān)聯(lián)性等）預(yù)警
2、增值稅發(fā)票與業(yè)務(wù)的三流一致、四流一致原則
3、增值稅專票的抵扣風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，例如運(yùn)費(fèi)發(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的抵扣處理等
（二）申報(bào)類（引入若干案例）1、常年虧損申報(bào)或者零申報(bào)
2、所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅收入存在差異
3、未開具發(fā)票收入為負(fù)數(shù)
4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)為負(fù)數(shù)
5、納稅申報(bào)不完整，例如買地建辦公樓繳納了土地使用稅卻沒有繳納房產(chǎn)稅
6、個(gè)稅計(jì)稅基礎(chǔ)與應(yīng)付職工薪酬數(shù)額及社保基數(shù)
7、存貨與留抵不匹配
8、某些特殊企業(yè)無(wú)未開票收入申報(bào)
財(cái)務(wù)報(bào)表類（引入若干案例）
銷售價(jià)格及銷售收入明顯偏低
管理費(fèi)用變動(dòng)與員工人數(shù)變動(dòng)不匹配
3、虛列工資
營(yíng)業(yè)外收支過大
往來(lái)科目數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于或者低于同行業(yè)水平
有長(zhǎng)期投資或者短期投資卻沒有投資收益
7、幾處異常風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常；銷售毛利率變動(dòng)率與稅負(fù)率彈性系數(shù)異常；期間費(fèi)用變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常；期末存貨大于實(shí)收資本差異幅度異常
三、預(yù)警后如何處理