企業(yè)會計準(zhǔn)則最新調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對的重難點(diǎn)解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

課程背景
    2017年以來，財政部修訂了包括《收入》、《租賃》、《政府補(bǔ)助》等系列準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則修訂的同時，同步于2018年、2019年同步修訂財務(wù)報表格式。這些準(zhǔn)則及報表的修訂在提高會計信息質(zhì)量的同時，也帶來了收入確認(rèn)時點(diǎn)、收入金額計量等與傳統(tǒng)準(zhǔn)則帶來顛覆性的影響，同時必將影響企業(yè)的財務(wù)杠桿與經(jīng)營績效。企業(yè)財務(wù)工作者不僅是需要業(yè)務(wù)知識的更新，更需要的思維模式的轉(zhuǎn)變。本課程聚焦2017年后修訂的與“收入”確認(rèn)相關(guān)的三大會計準(zhǔn)則，重點(diǎn)講解其具體會計處理、對企業(yè)財務(wù)杠桿、經(jīng)營績效帶來的的影響及會計與稅法的差異與納稅調(diào)整方法。聚航名師大講堂特邀請我國著名會計準(zhǔn)則專家—?dú)W理平，為大家?guī)硇率杖霚?zhǔn)則操作實(shí)務(wù)與難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整．                

課程收益
1、掌握會計準(zhǔn)則修訂后企業(yè)典型業(yè)務(wù)會處理：知其然
2、深入理解準(zhǔn)則修訂核心精神與臺前幕后：知其所以然
3、分析準(zhǔn)則修訂對企業(yè)財務(wù)杠桿與經(jīng)營績效的影響：明影響
4、準(zhǔn)則落地運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)與納稅協(xié)同管理：會運(yùn)用

課程大綱

【案例導(dǎo)入】“資產(chǎn)處置損益”科目運(yùn)用與納稅協(xié)同
——企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備如何進(jìn)行會計處理、如何繳納增值稅、如何開票、如何進(jìn)行所得稅納稅申報？

第一：《收入》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對的重、難點(diǎn)解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整
（一）、兩個案例說清收入準(zhǔn)則修訂內(nèi)在邏輯與觀念更新
1、“風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移觀”確認(rèn)收入困境：以三種不同形式的售后回購為例。
2、“銷售 安裝”，適用原《收入》準(zhǔn)則還是原《建造合同》準(zhǔn)則？
（二）、新《收入》收入確認(rèn)靈魂三問與稅會差異調(diào)整
1、時點(diǎn)還是時段確認(rèn)收入？
（1）碧桂園預(yù)售房地產(chǎn)，時點(diǎn)確認(rèn)收入還是時段確認(rèn)收入？
（2）大型機(jī)械設(shè)備銷售飛機(jī)造船等，一定按完工百分比法確認(rèn)收入嗎
——會計時點(diǎn)確認(rèn)收入，所得稅按完工百分比法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整：
（3）一般生產(chǎn)企業(yè)：一定是時點(diǎn)確認(rèn)收入嗎？
——會計時段確認(rèn)收入，所得稅按時點(diǎn)確認(rèn)收入的納稅調(diào)整
2、時點(diǎn)確認(rèn)收入——哪個時點(diǎn)？
（1）萬科地產(chǎn)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對收入確認(rèn)的影響
（2）房開企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)按計稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報操作
（3）房開企業(yè)按計稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅后的會計處理
（4）攜程去哪兒途牛等執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對收入確認(rèn)的影響
（5）生產(chǎn)企業(yè)商貿(mào)企業(yè)銷售商品會計確認(rèn)收入時點(diǎn)、所得稅收入確認(rèn)時點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的差異分析與管理
3、時段確認(rèn)收入：收入如何計算？
（1）案例分析建筑業(yè)四大問題：會計如何確認(rèn)收入？所得稅如何確認(rèn)收入？增值稅納稅與發(fā)生時點(diǎn)
（2）提供服務(wù)型企業(yè)時段確認(rèn)收入會計、增值稅與所得稅三維分析
（三）、新《收入準(zhǔn)則》框架下四個重要新會計科目運(yùn)用與納稅協(xié)同
    1、合同資產(chǎn)科目運(yùn)用中的難題：如何區(qū)分應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)
2、合同負(fù)債科目運(yùn)用難點(diǎn)
   （1）收到預(yù)付款，是否都是合同負(fù)債
   （2）按新收入準(zhǔn)則確認(rèn)合同負(fù)債對企業(yè)財務(wù)杠桿和經(jīng)營績效的影響
（3）合同負(fù)債科目運(yùn)用與增值稅銷項稅額的納稅協(xié)同管理
（4）合同負(fù)債不含稅對財務(wù)報表列報的影響
   3、合同取得成本科目運(yùn)用難點(diǎn)
（1）區(qū)分合同取得成本的資本化與費(fèi)用化
（2）合同取得成本資本化對所得的影響：兼論對稅務(wù)總局2012年15號公告的突破
（3）銷售傭金會計資本化，稅法費(fèi)用化后如何確認(rèn)遞延所得稅？
   4、合同履約成本科目運(yùn)用難點(diǎn)
（1）預(yù)付成本：費(fèi)用化還是資本化？
（2）合同履約成本具體運(yùn)用：取消工程施工、工程結(jié)算后建筑企業(yè)如何設(shè)計其完整核算流程
（四）、新《收入準(zhǔn)則》核心精髓：五步法具體運(yùn)用與稅務(wù)差異分析與調(diào)整
1、基本案例解析五步法
2、合同識別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業(yè)務(wù)，如何處理？
3、履約義務(wù)分拆中的關(guān)鍵點(diǎn)
4、履約義務(wù)拆分對增值稅混合銷售與兼營的影響與實(shí)務(wù)開票操作
5、交易價格確定中可變對價對傳統(tǒng)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣的核算的影響
6、融資成分典型運(yùn)用案例：分期收款銷售會計與稅法的納稅協(xié)同
7、應(yīng)付客戶對價運(yùn)用：不同銷售返利的會計處理與納稅協(xié)同
8、非現(xiàn)金對價的后續(xù)公允價值變動處理與納稅協(xié)同管理
9、新收入準(zhǔn)則五步法確認(rèn)收入實(shí)戰(zhàn)案例：電商銷售燈具銷貨 包郵 安裝的會計處理與稅法協(xié)同。
（五）、特殊交易事項會計處理實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用與稅會差異分析與調(diào)整
1、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：銷售退回與折讓會計處理與增值稅所得稅納稅協(xié)同
2、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：
3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識別會計處理
（1）京東模式淘寶模式的差異
（2）美團(tuán)、滴滴業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)與稅收處理分析
（3）商場經(jīng)營：直營模式、租賃模式與聯(lián)營模式會計處理與稅收差異
（4）客戶與供應(yīng)商為同一人，收入總額法還是凈額法？
4、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理：健身房、游泳卡等
5、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理
（1）預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的會計與稅務(wù)處理協(xié)同
（2）預(yù)收款不產(chǎn)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會計與稅務(wù)處理協(xié)同
（3）預(yù)收款既不產(chǎn)生納稅義務(wù)，又不產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會計與稅務(wù)處理協(xié)同
6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理：
（1）手機(jī)銷售 延長保修的處理   （2）汽車銷售 保養(yǎng)的會計處理與納稅協(xié)同
7、售后回購銷售業(yè)務(wù)處理：銷售 遠(yuǎn)期，銷售 看漲期權(quán)，銷售 看跌期權(quán)如何處理？

第二：《租賃》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對的重、難點(diǎn)解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整
（一）、租賃準(zhǔn)修訂背景解讀
（二）、短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃承租人會計處理
（三）、承租人確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會計處理
（四）、租賃準(zhǔn)則修訂對企業(yè)財務(wù)報表的影響
（五）、執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則后租金支出會計處理與稅前扣除差異與協(xié)調(diào)
（六）、出租人租金收入確認(rèn)會計處理、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與所得稅稅收入確認(rèn)的差異與協(xié)調(diào)

第三《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)對的重、難點(diǎn)解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整
（一）、從政府取得的經(jīng)濟(jì)資源，但不構(gòu)成政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)的會計處理：家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)為例
（二）、2020年財政補(bǔ)助增值稅新規(guī)對企業(yè)納稅的影響：以新能源汽車補(bǔ)貼、公交補(bǔ)貼、、航空公司補(bǔ)貼為例
（三）、與收益相關(guān)政府補(bǔ)助會計處理與納稅協(xié)同
（四）、與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助會計處理與納稅協(xié)同
（五）、財政資金應(yīng)稅收入、免稅收入與不征稅收入?yún)^(qū)分
（六）、案例解析疫情期間各地補(bǔ)貼政策三個核心問題：會計處理、是否繳納增值稅、應(yīng)稅收入還是不征稅收入。
（七）、個稅手續(xù)費(fèi)返還四大問題分析：會計處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個人所得稅？
（八）、財政貼息會計處理與納稅協(xié)同管理
（九）、政策性搬遷會計處理與納稅協(xié)同管理
（十）、各種形式增值稅優(yōu)惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會計處理與納稅協(xié)同管理

第四、現(xiàn)場疑難問題答疑（有問題請?zhí)崆按蛴『没驎鴮懝ふ?/strong>