企業(yè)所得稅匯算清繳之納稅調(diào)整與納稅規(guī)劃技巧

企業(yè)所得稅匯算清繳之納稅調(diào)整與納稅規(guī)劃技巧


本課程將幫助廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更好地理解和掌握新稅法的相關(guān)政策規(guī)定，解決好
匯算清繳實(shí)務(wù)操作中納稅調(diào)整的重難點(diǎn)問題；把握稅務(wù)稽查重點(diǎn)，切實(shí)降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)
險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值。

課程內(nèi)容
一、收入確認(rèn)的財(cái)稅差異與稅前調(diào)整
1.收入類項(xiàng)目的重要稅收政策盤點(diǎn)
2.解析稅收征管中收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的成因
3.22項(xiàng)收入類項(xiàng)目的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整
（1）九大收入確認(rèn)原則及關(guān)鍵涉稅點(diǎn)把控
（2）資產(chǎn)溢余收入的財(cái)稅差異與填表處理
（3）逾期未還包裝物押金收入的財(cái)稅解析
（4）補(bǔ)貼收入的財(cái)稅處理與例解
（5）違約金收入的財(cái)稅處理與例解
（6）視同銷售收入確認(rèn)與填表要求
（7）分期收款銷售商品的財(cái)稅處理差異
（8）低價(jià)銷售財(cái)稅處理差異與所得稅確認(rèn)要求
（9）跨年度租金收入的涉稅處理及例解
（10）商品折扣、折讓沖減收入的涉稅處理及例解
（11）買一贈(zèng)一收入的涉稅解析
（12）債務(wù)重組收入的確認(rèn)與難點(diǎn)例解
（13）已做壞賬損失又收回的應(yīng)收賬款填表實(shí)例解析
（14）無(wú)法償付的應(yīng)付賬款財(cái)稅差異
（15）企業(yè)取得專用性財(cái)政資金的涉稅處理
（16）政策性搬遷處置收入的財(cái)稅處理例解
（17）國(guó)債未到期轉(zhuǎn)讓的利息收入的免稅問題
（18）企業(yè)購(gòu)買地方政府債券和鐵路建設(shè)債券利息所得的免稅問題
（19）核定征收企業(yè)繳納所得稅的收入范圍
（20）關(guān)聯(lián)交易的收入確認(rèn)及涉稅焦點(diǎn)解析
（21）匯兌收益確認(rèn)與財(cái)稅處理
（22）營(yíng)業(yè)外收入的審核及調(diào)整
4.匯算清繳中10項(xiàng)特殊收入財(cái)稅解析
（1）銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)如何征收流轉(zhuǎn)稅
（2）資產(chǎn)重組過程中貨物移轉(zhuǎn)不征收增值稅的事項(xiàng)
（3）直接收款方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定
（4）動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓流轉(zhuǎn)稅征收政策變化
（5）售后回購(gòu)商品的財(cái)稅處理差異
（6）在建工程試運(yùn)行收入的財(cái)稅差異
（7）財(cái)政撥款等不征稅收入孳生的利息財(cái)稅處理方法
（8）企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得涉稅處理新規(guī)定
（9）企業(yè)限售股轉(zhuǎn)讓中的涉稅處理
(10)代購(gòu)代銷行為中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)稅處理要求
二、扣除類項(xiàng)目的確認(rèn)與差異調(diào)整
1.扣除類項(xiàng)目的重要財(cái)稅政策盤點(diǎn)
2.稅收征管中扣除類項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)透視
3.所得稅稅前費(fèi)用扣除的基本原則
4.22項(xiàng)扣除類項(xiàng)目的稅法解析與納稅調(diào)整
（1）不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問題
（2）免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問題
（3）工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題
（4）職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍
（5）職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求
（6）基本社保支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療的扣除要求
（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求
（8）傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)
（9）勞保支出與企業(yè)統(tǒng)一著裝支出的審核及扣除要求
（10）辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)
（11）關(guān)聯(lián)方之間融資的利息扣除問題
（12）公益性捐贈(zèng)支出的扣除
（13）支付境外費(fèi)用的稅前扣除要求及處理
（14）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)歸集及加計(jì)扣除問題
（15）法院判決企業(yè)支付賠償金的稅前扣除要求
（16）跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整
（17）股權(quán)投資企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)問題
（18）煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的稅前扣除
（19）安全生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的稅前扣除例解
（20）營(yíng)業(yè)成本的審核及調(diào)整。
（21）成本計(jì)價(jià)方法審核及調(diào)整
（22）暫估入庫(kù)材料與抵債材料的抵扣處理

三、資產(chǎn)類項(xiàng)目的差異調(diào)整及稅前扣除要求
1.最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析
2.稅收征管中資產(chǎn)類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)熱點(diǎn)問題歸類
3.資產(chǎn)扣除類項(xiàng)目差異分析及填表注意事項(xiàng)
（1）資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
（2）資產(chǎn)評(píng)估增值的財(cái)稅處理
（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資損失的稅前扣除要求
（4）開辦費(fèi)的財(cái)稅處理
（5）固定資產(chǎn)相關(guān)問題的稅前扣除要求