信貸需求和風(fēng)險(xiǎn)控制下的企業(yè)報(bào)表分析和舞弊識(shí)別

課程背景

在銀行業(yè)務(wù)中你是否碰到企業(yè)客戶嚴(yán)重拖欠甚至逃廢銀行借款？這種失信嚴(yán)重影響銀行的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。銀行客戶經(jīng)理一方面需要通過(guò)報(bào)表和企業(yè)信息分析進(jìn)行放貸，另外還需要承擔(dān)舞弊信息帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)客戶信息與金融機(jī)構(gòu)之間的信息嚴(yán)重失衡，大大增加金融機(jī)構(gòu)識(shí)別客戶的成本和信貸風(fēng)險(xiǎn)。本課程正是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的分析來(lái)控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)提高金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力。

課程目標(biāo)

1.真正理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真正用途和要點(diǎn) 2.根據(jù)企業(yè)報(bào)表核心要素和結(jié)構(gòu)判斷經(jīng)營(yíng)問(wèn)題 3.企業(yè)報(bào)表質(zhì)量來(lái)判斷財(cái)務(wù)綜合實(shí)力 4.企業(yè)信貸方案中的重要注意點(diǎn) 5.報(bào)表分析下的授信評(píng)估 6.企業(yè)融資需求下的授信分析 7.識(shí)別企業(yè)報(bào)表舞弊的動(dòng)機(jī)和手段 8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估下關(guān)注的企業(yè)宏觀和戰(zhàn)略情景 9.舞弊識(shí)別重要方法和技巧 10.關(guān)鍵點(diǎn)的案例分析

課程大綱

課程大綱：

一、商業(yè)語(yǔ)言的公信力與透明度正在面臨挑戰(zhàn)

1. 國(guó)內(nèi)情況

2. 國(guó)外情況

二、財(cái)務(wù)信息公信力的質(zhì)量特征

1.  內(nèi)容質(zhì)量

2.  相關(guān)性

1) 及時(shí)性

2) 反饋價(jià)值

3) 預(yù)測(cè)價(jià)值

3.  可靠性

1) 如實(shí)表達(dá)

2) 可核性

3) 中立性

4.  表述質(zhì)量

1) 可理解性

2) 充分披露

3) 實(shí)質(zhì)重于形式

4) 可比性

5) 一致性

5.  信息的修正性

6.  財(cái)務(wù)信息公信力不足的基本分析

1) 經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

2) 會(huì)計(jì)學(xué)解釋

3) 真正掌握財(cái)務(wù)報(bào)表信息-”精神文明和物質(zhì)文明兩手一起抓“

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀法

1. 財(cái)務(wù)要素的真實(shí)識(shí)別和意義

2. 客戶經(jīng)理對(duì)報(bào)表要素的分析

3. 如何從報(bào)表中找到有用信息

4. 資產(chǎn)負(fù)債表：效率要素分析

5. 利潤(rùn)表：銀行角度的盈虧平衡

6. 現(xiàn)金流量表：關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)要素分析

7. 報(bào)表核心課目反映的企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題

8. 企業(yè)報(bào)表的固有問(wèn)題

9. 合適的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)匹配

10. 報(bào)表的內(nèi)在關(guān)系和勾稽真?zhèn)?/p>

11. 案例配合

四、企業(yè)審計(jì)報(bào)告的閱讀和利用

1. 標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)閱讀

2. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)閱讀

3. 保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)閱讀

4. 否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)閱讀

5. 無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)閱讀

五、企業(yè)償債能力分析

1. 現(xiàn)金循環(huán)能力下的短期償債能力

2. 現(xiàn)金流能力下長(zhǎng)期償債能力

3. 運(yùn)營(yíng)投資資金需求下信貸風(fēng)險(xiǎn)分析

4. 案例分析

六、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力分析

1. 盈利能力：盈虧平衡點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)杠桿的聯(lián)合應(yīng)用

2. 銷(xiāo)售能力：企業(yè)可持續(xù)發(fā)展下的杠桿水平

3. 資產(chǎn)管理能力：現(xiàn)金使用和釋放能力的評(píng)估

七、杜邦分析法的含義

1. 如何正確運(yùn)用杜邦分析

2. 杜邦分析的內(nèi)涵和劣勢(shì)

3. 杜邦分析的層次創(chuàng)新

八、信貸報(bào)告書(shū)寫(xiě)中的重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)

1. 關(guān)聯(lián)性

2. 會(huì)計(jì)調(diào)整

3. 切入點(diǎn)

4. 前景的預(yù)測(cè)

5. 基于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)財(cái)務(wù)分析框架

6. 案例介紹

九、報(bào)表閱讀正確習(xí)慣和舞弊分析點(diǎn)

1. 三大報(bào)表之間的關(guān)鍵點(diǎn)分析

2. 關(guān)系點(diǎn)下的舞弊蹺蹺板

3. 發(fā)散思維下的褒貶分析點(diǎn)

4. 報(bào)表要素舞弊點(diǎn)分析

5. 現(xiàn)金舞弊點(diǎn)

6. 存貨舞弊點(diǎn)

7. 應(yīng)收賬款舞弊點(diǎn)

8. 固定資產(chǎn)舞弊點(diǎn)

9. 無(wú)形資產(chǎn)舞弊點(diǎn)

10. 長(zhǎng)短期借款和債券舞弊點(diǎn)

11. 收入成本舞弊點(diǎn)

12. 資本盈余公積舞弊點(diǎn)

13. 現(xiàn)金流量表舞弊手法

十、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合案例和分析方法

十一、常見(jiàn)報(bào)表舞弊手段

1. 資產(chǎn)重組問(wèn)題

2. 關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

3. 地方政府援助問(wèn)題

4. 會(huì)計(jì)政策和估計(jì)問(wèn)題

5. 資產(chǎn)類粉飾報(bào)表重點(diǎn)

6. 注冊(cè)資本類粉飾報(bào)表

7. 操控現(xiàn)金流粉飾報(bào)表

十二、導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力影響的財(cái)務(wù)因素

1. 資產(chǎn)分析

2. 負(fù)債分析

3. 所有者權(quán)益分析

十三、如何了解舞弊的信息源

1. 詢問(wèn)要點(diǎn)

2. 觀察和檢查要點(diǎn)

3. 賬務(wù)關(guān)聯(lián)而實(shí)物空虛情形

4. 企業(yè)貸款規(guī)模的簡(jiǎn)易測(cè)試模型規(guī)避不良貸款

5. 如何從非財(cái)務(wù)手段下的溝通了解客戶的舞弊行為

十四、正確對(duì)客戶和環(huán)境的了解

1. 外部因素:市場(chǎng)、法律兩個(gè)因素的重點(diǎn)

2. 內(nèi)部因素:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)因素考慮要點(diǎn)

3. 企業(yè)戰(zhàn)略情景影響

4. 會(huì)計(jì)政策下的考慮點(diǎn)

十五、報(bào)表舞弊的排除分析法

1. 環(huán)境與報(bào)表互動(dòng)的評(píng)估技術(shù)

2. 運(yùn)用特點(diǎn)

3. 案例

十六、客戶經(jīng)理識(shí)別和評(píng)估技巧案例分析

十七、企業(yè)重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)案例