企業(yè)內(nèi)部控制：框架與實(shí)施

課程目標(biāo)

參與目的 了解的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理原理及方法 接觸大量真實(shí)鮮活的企業(yè)內(nèi)控的咨詢經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐案例掌握采購、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、投融資等各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制方法掌握如何結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展階段和特點(diǎn)建立符合企業(yè)切實(shí)需要的內(nèi)部控制系統(tǒng)幫助學(xué)員提高結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，識(shí)別和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的能力

課程大綱

 1. 課程整體介紹與價(jià)值

1.1 內(nèi)部控制，創(chuàng)造價(jià)值


?
    在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，如何確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果？

?
    面對(duì)無法避免的各類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并做好自身風(fēng)險(xiǎn)管理？

?
    面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性？

?
    立信銳思認(rèn)為：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)應(yīng)對(duì)以上挑戰(zhàn)的必然選擇。


內(nèi)部控制的知名人士Adrian Cadbury爵士曾經(jīng)說過“企業(yè)的失敗都是因?yàn)閮?nèi)部控制的失敗”。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的根基，是企業(yè)基業(yè)常青的保障。很多企業(yè)因內(nèi)控不力，管理低效致使經(jīng)營(yíng)效率低下、企業(yè)資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)報(bào)告失真，甚至是遭受災(zāi)難性損失（例如中航油公司）。缺乏內(nèi)控的企業(yè)縱然能興旺一時(shí)，但必然會(huì)在長(zhǎng)期的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中敗下陣來。無數(shù)國(guó)內(nèi)外企業(yè)的興衰成敗用事實(shí)證明了：得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂。


1.2 日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求

2

2年7月3
日《薩班斯-奧克斯利法案》（“薩奧法案”）的頒布，標(biāo)志著世界上發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)的監(jiān)管者已經(jīng)將內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)、評(píng)價(jià)和報(bào)告看作是經(jīng)營(yíng)者的重要責(zé)任。2

8年5月22日，中國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并將首先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的中型企業(yè)執(zhí)行，這標(biāo)志著中國(guó)版的“薩奧法案”已正式啟動(dòng)。

對(duì)于企業(yè)而言，面對(duì)日趨完善的法律法規(guī)和監(jiān)管措施，內(nèi)部控制已經(jīng)不是做與不做的問題，而是如何做好的問題。


1.3 知名培訓(xùn)，立信銳思助力企業(yè)內(nèi)控建設(shè)

對(duì)內(nèi)部控制，有不少企業(yè)心為之，卻苦無良策。面對(duì)企業(yè)發(fā)展中形成的種種歷史問題和復(fù)雜交錯(cuò)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如何著手啟動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)？什么是有效的內(nèi)部控制體系？如何建立、評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制？


立信銳思《企業(yè)內(nèi)部控制：框架與實(shí)施》課程分為基礎(chǔ)課程、內(nèi)控政策法規(guī)解讀、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒、內(nèi)控體系的構(gòu)建、內(nèi)控實(shí)務(wù)操作、內(nèi)控審計(jì)與評(píng)價(jià)等七大模塊，將為你系統(tǒng)介紹內(nèi)部控制相關(guān)理論背景，為你提供科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制思路和方法    同時(shí)結(jié)合培訓(xùn)講師從事內(nèi)部控制咨詢服務(wù)的真實(shí)企業(yè)案例和咨詢實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)你在實(shí)務(wù)中如何提升企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。


2．立信銳思的優(yōu)勢(shì)

2.1 知名培訓(xùn)來自專業(yè)咨詢經(jīng)驗(yàn)

作為一門實(shí)踐性極強(qiáng)的培訓(xùn)課程，《企業(yè)內(nèi)部控制：框架與實(shí)施》培訓(xùn)課程必須由經(jīng)驗(yàn)豐富的培訓(xùn)師及專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來支持和保障。

作為《企業(yè)內(nèi)部控制：框架與實(shí)施》培訓(xùn)課程的設(shè)計(jì)者和實(shí)施者，立信銳思是一家致力于內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)培訓(xùn)與咨詢的專業(yè)機(jī)構(gòu)。公司曾為東風(fēng)汽車、寶鋼國(guó)際、杉杉股份、浦東路橋等大型國(guó)有企業(yè)、上市公司、優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)等幾十家國(guó)內(nèi)知名公司提供風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、內(nèi)部控制咨詢及專業(yè)培訓(xùn)服務(wù)。在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)培訓(xùn)與咨詢領(lǐng)域，立信銳思匯聚了眾多具有深厚理論功底的研究講師和豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的咨詢顧問。


立信銳思的專業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)和咨詢團(tuán)隊(duì)相互配合，針對(duì)企業(yè)各類需求提供不同的企業(yè)內(nèi)訓(xùn)方案。咨詢與培訓(xùn)相互提升相互促進(jìn)，專業(yè)的內(nèi)控和財(cái)務(wù)培訓(xùn)的優(yōu)勢(shì)使我們能真正的為企業(yè)制定高水平、個(gè)性化和貼近實(shí)踐的培訓(xùn)課程，全面滿足企業(yè)提升內(nèi)控水平的實(shí)際需求。

2.2 精心打造，滿足學(xué)員需求


? 學(xué)員為本、實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)。

課程講師積累了大量?jī)?nèi)控失敗典型案例及咨詢服務(wù)案例，指導(dǎo)學(xué)員理解內(nèi)部控制原理，并提供操作工具指導(dǎo)實(shí)務(wù)操作。


? 內(nèi)容系統(tǒng)、模塊化設(shè)計(jì)

課程較為系統(tǒng)地介紹內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，并設(shè)計(jì)成多個(gè)模塊。各個(gè)模塊相對(duì)獨(dú)立又有機(jī)地成為一體，培訓(xùn)時(shí)可根據(jù)學(xué)員層次和需求靈活調(diào)整。


? 通俗易懂、深入淺出

課程化繁為簡(jiǎn)，以生動(dòng)有趣的語言和豐富的案例，摒棄繁瑣理論，深入淺出，直指核心精要，并在一些課程中讓學(xué)員進(jìn)行模擬演練，讓學(xué)員快速掌握實(shí)戰(zhàn)重點(diǎn)，有效節(jié)約學(xué)習(xí)時(shí)間和成本。


? 專業(yè)前沿、視角新穎

持續(xù)追蹤業(yè)界新動(dòng)態(tài)，掌握專業(yè)領(lǐng)域的前沿知識(shí)，具有自己獨(dú)到的見解和領(lǐng)悟，并將國(guó)際先進(jìn)的管理理念和方法同我國(guó)企業(yè)運(yùn)作的實(shí)際情況相結(jié)合，為客戶開拓內(nèi)控視野。


3.立信銳思內(nèi)控培訓(xùn)體系

3.1 課程模塊、大綱及具體收益

課程分類 課程模塊名稱 課程大綱 主要課程收益 預(yù)計(jì)課程時(shí)間


基礎(chǔ)課程L1

L1-1內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理總論 ?
   

引言：幾個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析

?
    舞弊理論介紹

?
    內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論（COSO框架介紹）

? 何為控制環(huán)境？

? 如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

? 何為控制活動(dòng)？

? 信息與溝通的含義

? 如何監(jiān)督？

?
    美國(guó)薩班斯法案（SOX）簡(jiǎn)介

?
    我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀

系統(tǒng)掌握內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論框架、相關(guān)概念，了解國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)動(dòng)態(tài) 3課時(shí)



內(nèi)控政策法規(guī)解讀L2

L2-1國(guó)資委關(guān)于央企風(fēng)險(xiǎn)管理制度文件解讀

?
    國(guó)資委風(fēng)管制度的出臺(tái)背景

?
    風(fēng)管制度的主要內(nèi)容和核心要求

?
    企業(yè)對(duì)國(guó)資委風(fēng)管制度的應(yīng)對(duì)策略和做法 了解國(guó)資委的監(jiān)管背景、掌握企業(yè)對(duì)央企風(fēng)險(xiǎn)管理制度的應(yīng)對(duì)，讓企業(yè)符合國(guó)資委的監(jiān)管，并切實(shí)提升公司的風(fēng)控能力。 4課時(shí)


L2-2五部委關(guān)于
9年上市公司實(shí)施內(nèi)部控制文件的解讀 ?
    五部委《內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的出臺(tái)背景

?
    《內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的基本框架和核心內(nèi)容

?
    上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)策略

?
    內(nèi)控管理手冊(cè)的指定和實(shí)施

了解《內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》對(duì)上市公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制的要求，讓企業(yè)實(shí)行有效的內(nèi)部控制，以符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，并切實(shí)提升公司的內(nèi)部控制能力。 5課時(shí)





國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒L3

L3-1: 薩班斯-奧克斯法案（SOX）下內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展 ?
    美國(guó)SOX法案之間的內(nèi)部控制監(jiān)管要求

?
    安然事件分析

?
    SOX法案4
4條款的核心內(nèi)容

?
    公司實(shí)施4
4條款相關(guān)要求的成本和收益

?
    從五要素框架到八要素框架的演變

?
    八要素的主要內(nèi)容分析和要求 了解SOX法案的出臺(tái)背景，了解4
4條款的主要內(nèi)容和對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，掌握ERM八要素框架的主要內(nèi)容，以及與五要素框架的差異。 4課時(shí)


L3-2: 知名跨國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)分享 公司內(nèi)部控制的理念

?
    內(nèi)部審計(jì)部門在公司組織結(jié)構(gòu)中的定位

?
    具體業(yè)務(wù)循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

?
    具體業(yè)務(wù)循環(huán)的檢查和測(cè)試方法

?
    內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告和持續(xù)關(guān)注 了解國(guó)際大公司的內(nèi)控理念和操作方式。 6課時(shí)


L3-3: COSO的ERM框架形成及對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)意義 ?
   

ERM框架的出臺(tái)背景

?
    ERM框架的主要內(nèi)容和核心要求

?
    ERM框架與COSO五要素框架之間的異同

?
    企業(yè)如何在內(nèi)控中實(shí)施ERM框架

?
    ERM的事實(shí)案例分析 了解國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念，了解ERM框架與COSO五要素框架之間的差異。 4課時(shí)


L3-4: 內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及ISO9


的區(qū)別與聯(lián)系

?
    內(nèi)部控制的概念和框架

?
    風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和框架

?
    ISO體系的概念和框架

?
    三者的異同分析

?
    企業(yè)如何實(shí)施內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和ISO管理體系 了解風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念，了解ISO管理體系的理念，了解他們的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)

4課時(shí)


內(nèi)控體系的構(gòu)建L4

L4-1如何構(gòu)建有效的企業(yè)內(nèi)部控制體系 ?
   

企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施原則與途徑

?
    組織控制設(shè)計(jì)

?
    人員控制設(shè)計(jì)

?
    財(cái)務(wù)控制設(shè)計(jì)

?
    中國(guó)企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)常見誤區(qū) 掌握企業(yè)內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的工具、方法 3課時(shí)


內(nèi)控實(shí)務(wù)操作L5

L5-1財(cái)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制 ?
   

財(cái)務(wù)控制的常見風(fēng)險(xiǎn)與控制重點(diǎn)

?
    財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與崗位設(shè)置

?
    貨幣資金管理控制

?
    票據(jù)管理控制

?
    收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)及控制

?
    付款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)及控制

?
    債權(quán)債務(wù)及實(shí)物管理的財(cái)務(wù)控制

?
    會(huì)計(jì)核算的流程控制 掌握財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控容易出現(xiàn)的問題及相應(yīng)的控制措施 3課時(shí)


L5-2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部控制 ?
   

銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

?
    采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 掌握銷售、采購環(huán)節(jié)內(nèi)控容易出現(xiàn)的問題及相應(yīng)的控制措施 3課時(shí)


L5-3投融資內(nèi)部控制及子公司管控 ?
   

投資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

?
    籌資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

?
    擔(dān)保的內(nèi)部控制

?
    集團(tuán)公司的子公司管控 掌握投融資、集團(tuán)子公司內(nèi)控容易出現(xiàn)的問題及相應(yīng)的控制措施 3課時(shí)


內(nèi)控審計(jì)與評(píng)價(jià)L6

L6-1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)控審計(jì) ?
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要方法

?
    如何構(gòu)建公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

?
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織與執(zhí)行

?
    各業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控審計(jì)要點(diǎn)介紹 學(xué)會(huì)如何評(píng)價(jià)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制，以及如何進(jìn)行內(nèi)控審計(jì) 3課時(shí)


L6-2: 舞弊檢查與內(nèi)部控制

?
    什么樣的人會(huì)舞弊

?
    職業(yè)舞弊理論——GONE、ACFE等

?
    如何利用內(nèi)部控制反舞弊

?
    內(nèi)審人員在內(nèi)部控制和反舞弊中的作用 了解舞弊的新案例和相關(guān)理論，了解內(nèi)部控制和舞弊的關(guān)系，明確內(nèi)審人員在其中的作用