金稅三期時代企業(yè)稅收籌劃與稅收風控

對象

中小企業(yè)負責人 財務負責人

目的

提升企業(yè)稅務管理水平

內(nèi)容

Part 1 大數(shù)據(jù)時代下稅務機關的稅務管理新趨勢
一、國地稅合并順應大數(shù)據(jù)時代高效率稅收征管要求和趨勢
二、金稅三期及未來升級版助力稅務信息控稅水平大幅提高
三、納稅人涉稅信息部門共享平臺和機制的建設步伐加快
四、加大CRS背景下高凈值人士海外投資理財稅務風險管控力度
五、網(wǎng)絡爬蟲技術的運用大大增強了稅務局對資本交易的稅務稽查
六、跨境電商數(shù)字產(chǎn)品服務交易境外并購投資經(jīng)營等將受全球反避稅網(wǎng)絡多邊稅收征管公約管轄和約束

Part2 稅制改革趨勢對企業(yè)稅務風險管控和稅務籌劃的影響
一、金稅三期上線后企業(yè)對稅務風險控制的認識
二、稅改進一步深化過程中企業(yè)可以利用的稅收優(yōu)惠和避稅工具
三、2018稅務稽查重點會查哪些領域和問題？
四、信息化大數(shù)據(jù)時代企業(yè)如何做好稅務風險控制機制的建設？
五、企業(yè)關聯(lián)交易同期資料和國別文檔中的稅務風險如何應對？
六、企業(yè)如何處理稅務風險應對與稅務籌劃之間的關系？

Part 1 新一輪稅制改革的趨勢性特點
一、當前國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢簡要分析
●經(jīng)濟發(fā)展指標總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動作用增強，工業(yè)
   和服務業(yè)協(xié)同性較好。
●結構調(diào)整對經(jīng)濟發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結構性改革不斷深
   化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟運行內(nèi)在穩(wěn)
   定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動高質(zhì)量發(fā)展取得良
   好開端。
●防范金融風險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務重。
二、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間的稅制改革趨勢性特點
1、當前稅制結構的現(xiàn)狀
●我國所得稅的比重已經(jīng)超過50%
●我國直接稅的比重已經(jīng)超過60%，占有絕對地位
●我國已形成以所得稅和貨物勞務稅為主的雙主體稅制結構。
2、2012年以來稅制改革的變化特點
3、對過去五年稅改的總體判斷
我國直接稅比重已經(jīng)顯著提高，與世界主要經(jīng)濟體的稅制結構已經(jīng)基本相同。當前我國的稅制結構發(fā)生了根本性的變化，已經(jīng)形成了以貨物勞務稅和所得稅為主的雙主體稅制結構。
4、未來我國稅改的大體趨勢
Part 2 商品稅的改革趨勢及熱點分析
一、后營改增時代增值稅的完善 
1.進一步完善稅率結構
●基本稅率和低稅率中長期有下調(diào)空間
●將來會不會實行單一稅率？
●小規(guī)模納稅人應該實行免稅嗎？
2.進一步完善增值稅的管理體制
3.將增值稅暫行規(guī)定盡快上升為稅法，增強其法律效力（2020）
二、消費稅改革趨勢
●擴大征收范圍
  高檔皮毛制品、私人飛機和游艇、別墅會不會納入征稅范圍？
●改變征稅環(huán)節(jié)：制造環(huán)節(jié)后延至零售環(huán)節(jié)。
●調(diào)整計稅方式：價內(nèi)稅改為價外稅？
●加快立法，提升消費稅法律級次和法律效力（2020）。
三、關稅改革趨勢
●進一步降低某些產(chǎn)品（如汽車、半導體電子產(chǎn)品及部分日用消
  費品）的進口關稅稅率水平。
●全球貿(mào)易保護主義泛起、貿(mào)易摩擦頻繁背景下，增強關稅政策的
  靈活性，維護國內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)及企業(yè)合法權益。
●加快關稅立法進程，增強關稅的法律效力。
Part 3 所得稅改革趨勢及熱點分析
一、反避稅背景下企業(yè)所得稅改革 
1. 稅率有一定的下調(diào)空間 （美國大規(guī)模減稅的沖擊）
    中期：從25%  下調(diào)到 20%
    長期：15-18%
2.稅前成本費用扣除和攤銷，最終跟國際會計準則和慣例接軌。
3.一些重大稅收優(yōu)惠政策將得到延續(xù)
●將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國
    《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）明確了具體試點內(nèi)容，國家稅務總局發(fā)布《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）規(guī)定了執(zhí)行口徑和備案程序。
     未來該項稅收優(yōu)惠政策將會從試點地區(qū)走向全國范圍，普惠全國各地的創(chuàng)業(yè)投資和天使投資。
●小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴展
●大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限
●取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制。
●將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
●將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。
4.依托BEPS行動計劃，進一步完善中國反避稅制度。
●繼續(xù)加強非居民稅收管理尤其是非貿(mào)付匯稅收管理
●加強跨境關聯(lián)交易同期資料和國別報告合規(guī)要求及其管理
●強化稅收協(xié)定中股息“受益所有人”身份的認定及其管理
●強化“走出去”企業(yè)的稅收風險管理（境外抵免、協(xié)定待遇、CFC規(guī)則、VIE架構和海外并購等）
●加大跨境電商的稅收管理
5.將來時機成熟更名“公司所得稅”。
二、自然人稅收征管體系下個人所得稅改革 
1.改變征收模式：從分類所得稅制向綜合所得稅制轉(zhuǎn)變。
2.增加稅前扣除項目并實行指數(shù)化調(diào)整，體現(xiàn)稅收公平。
●扣除項目：商業(yè)保險費、子女教育費、家政服務（保姆管家費）、贍養(yǎng)費、子女扣除、配偶扣除等。
●指數(shù)化調(diào)整：根據(jù)CPI對扣除項目和免征額度每年適當調(diào)整。
3.稅率結構有待進一步簡化
●進一步降低最高邊際稅率：從目前最高45%降到25-30%。
●合并稅率表
4.鼓勵天使投資的個人所得稅政策試點進一步擴大
5.實行與綜合所得稅制相匹配的個人自行評稅綜合申報制度（納稅人個人識別編碼制度的推行） 
 6.個人所得稅全面改革是自然人稅收體系制度建設核心環(huán)節(jié)
三、老齡化時代的社保費改稅
1.企業(yè)社保繳費比例會下降嗎？
2.社保綜合統(tǒng)籌終將要被社保稅取代
3.社保稅制度的設計及管理
  ---要不要設立工薪所得征收限額？
  ---要不要引入免稅額和扣除額？
  ---要不要雇主和雇員雙向申報繳納？自營公司老板如何征收？
  ---稅率如何設計？
  ---收入專款專用。
Part 4 財產(chǎn)稅改革趨勢及熱點分析
一、房產(chǎn)稅推出及其影響分析
1.房產(chǎn)稅何時推出？推出的難度何在？
2.房產(chǎn)稅推出能降房價嗎？
3.房產(chǎn)稅推出對房地產(chǎn)行業(yè)的影響
4.房產(chǎn)推出對個人房地產(chǎn)投資的影響
5.房產(chǎn)稅對地方政府財政的影響
二、房產(chǎn)稅的制度設計及管理
1.納稅人的確定：房屋業(yè)主本人和房屋代持者
2.免稅優(yōu)惠：按套數(shù)還是按面積？
3.稅率的確定：比例制還是累進制？
4.有過渡期做法嗎？
5.稅務管理---自行申報
三、遺產(chǎn)稅及其影響
1.遺產(chǎn)稅要不要推出？國際上取消遺產(chǎn)稅會形成趨勢嗎？
●遺產(chǎn)稅推出會導致富豪移民嗎？
●遺產(chǎn)稅改善財富分配的作用有多大？
2.遺產(chǎn)稅制度設計及管理
●總遺產(chǎn)稅制還是分遺產(chǎn)稅制？
●稅率結構：比例還是累進？
●免稅額度如何確定？定在多少為宜？
●遺產(chǎn)稅的征管
3.贈予稅與遺產(chǎn)稅并行征收？
Part 5 資源稅環(huán)保稅改革熱點分析
一、資源稅改革
1.水資源稅試點效應初顯
2.資源稅制度改革
●擴大征稅范圍
●改變計稅方式：定額稅改為從價稅。
●稅率形式：比例稅率
二、環(huán)保稅的推出及進一步完善
●環(huán)保稅的特點
●環(huán)保稅的制度設計及管理
●環(huán)保稅未來進一步的改革和完善