企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)技巧

內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之一：公司管制/治理結(jié)構(gòu)（Corporate Governance）

公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的原動(dòng)力，沒(méi)有好的權(quán)利制度安排，必然會(huì)出現(xiàn)濫用權(quán)力或者高管層不盡責(zé)，因此，要談內(nèi)控，不首先解決公司治理的問(wèn)題，其實(shí)就只能是空談。

為什么公司治理（又稱(chēng)公司管制）如此重要？請(qǐng)先站在高處縱覽一下全局：任何一個(gè)所謂的流程與制度不過(guò)是腳下通往目標(biāo)的路徑之一罷了，當(dāng)你看到和理解了更深的利益之后，你就明白為什么要先站在高處看一看了。公司治理對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，就是站在山頂看腳下的道理。

 1. 企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)分析

 2. 公司管制與三會(huì)制度

3. 高管層激勵(lì)與逆向選擇原理

 4. 實(shí)際控制人與委派干部

 5. 關(guān)聯(lián)交易及獨(dú)立性

 6. 權(quán)利與權(quán)益的博弈邏輯

 7. 組織架構(gòu)——邏輯模擬與演繹

 8. 人脈架構(gòu)——邏輯模擬與演繹

 9. 公司治理的原則及后果

（1）公司治理與內(nèi)控框架的關(guān)系

（2）公司治理之長(zhǎng)治久安策略

內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)技巧之二：審批權(quán)限/授權(quán)體系（Approval Limits）

公司的審批權(quán)限（授權(quán)體系）設(shè)計(jì)是內(nèi)部控制的**任務(wù)，也是實(shí)踐性很強(qiáng)的技術(shù)，在這件事情上，將綜合體現(xiàn)管理者的專(zhuān)業(yè)能力與領(lǐng)導(dǎo)能力。一個(gè)好的審批權(quán)限設(shè)計(jì)能在提高效率的同時(shí)也控制了風(fēng)險(xiǎn)，極大地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展；，反之，一個(gè)不好的審批權(quán)限設(shè)計(jì)將有可能成為官僚甚至舞弊的滋生土壤。

設(shè)計(jì)一個(gè)好的審批權(quán)限體系，是對(duì)管理者智慧的極大挑戰(zhàn)，既要有豐富的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又要有對(duì)公司的深入理解，并保持對(duì)環(huán)境的敏感和清醒，**超強(qiáng)的溝通能力。

本課程在這一章節(jié)中將為學(xué)員展示典型企業(yè)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)和模板工具，并詳細(xì)闡釋重點(diǎn)權(quán)限和流程的設(shè)計(jì)過(guò)程和思路，以利學(xué)員在借鑒前人、他人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成自己的哲學(xué)。　

 一、審批權(quán)限的實(shí)質(zhì)，原則和影響因素

1. 理解審批權(quán)限

（1）受托責(zé)任的細(xì)分（或管理責(zé)任的細(xì)分）

（2）內(nèi)部控制的要求，是企業(yè)內(nèi)部小的“法律規(guī)范”的核心

（3）現(xiàn)代企業(yè)管理執(zhí)行路線(xiàn)的必由之路

2. 公司戰(zhàn)略與治理層次的權(quán)利設(shè)計(jì)

（1）股東會(huì)權(quán)利

（2）董事會(huì)權(quán)利

（3）總經(jīng)理權(quán)利

3. 執(zhí)行層的審批權(quán)限應(yīng)用原則

（1）以總經(jīng)理為首的管理團(tuán)隊(duì)

（2）制定各種管理制度，形成分權(quán)體系，處理各種交易。

 二、審批權(quán)限的形式— 審與批的內(nèi)涵剖析

1. 理解不同審批方式

（1）并行型

（2）串行型

（3）混合型

2. 財(cái)務(wù)權(quán)限在執(zhí)行層面的把握實(shí)踐

（1）不同意，迫于其他壓力

（2）無(wú)權(quán)同意，設(shè)計(jì)指向問(wèn)題

3. 有關(guān)權(quán)限的特別事項(xiàng)處理

（1）權(quán)利上升與綠色通道

（2）部門(mén)間意見(jiàn)不統(tǒng)一

（3）與老板的意見(jiàn)矛盾

（4）老板曲線(xiàn)違規(guī)

 三、重要審批權(quán)限及流程設(shè)計(jì)（內(nèi)容舉例）

1. 審批流程設(shè)計(jì)原理

（1）審批權(quán)限應(yīng)用表單設(shè)計(jì)

（2）審批流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)
（3）審批流程設(shè)計(jì)：效率與權(quán)限平衡技巧

（4）電子審批（OA）

（5）系統(tǒng)審批與原始單據(jù)問(wèn)題

2. 審批權(quán)限及流程制度的建立

（1）**次建立審批權(quán)限的程序

（2）審批權(quán)限維護(hù)的程序

（3）審批權(quán)限建立過(guò)程中的技術(shù)處理

（4）審批權(quán)限的作用與多重目的性

（5）審批權(quán)限及流程在執(zhí)行過(guò)程中的修正

（6）權(quán)限的彈性空間設(shè)計(jì)與原則