成本分析與控制

課程背景：

傳統(tǒng)的成本分析與控制只是圍繞產(chǎn)品成本來進行，而忽略了影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護成本和風險成本等其他八大成本的分析與控制；

如果產(chǎn)品成本是企業(yè)降低成本的金礦，那么質(zhì)量成本就是企業(yè)降低成本的銀礦。因為據(jù)美國質(zhì)量協(xié)會統(tǒng)計，企業(yè)顯性質(zhì)量成本一般占總運營成本（不含原材料成本）的25%以上，而隱性質(zhì)量成本則是顯性質(zhì)量成本的3-4倍。如果質(zhì)量成本控制不好，將可能直接增加了企業(yè)的采購成本、產(chǎn)品制造成本、庫存資金占用成本、客戶服務(wù)成本，而間接導致客戶定單的減少和企業(yè)品牌的減分，甚至企業(yè)的關(guān)門或破產(chǎn)；

效率損失成本是企業(yè)常見的管理不善成本，表現(xiàn)在產(chǎn)能過剩、等待時間、低效工序、無效運輸、返工等浪費現(xiàn)象之中；資金占用成本是反映企業(yè)原材料、半成品、成本和應(yīng)收帳款對資金占用狀況的管理不善成本，必須進行控制；

銷售地區(qū)/客戶成本是反映了企業(yè)在各銷售地區(qū)、中間商或客戶身上的營銷費用的投入，搞好銷售地區(qū)客戶成本管理有助于辨別高贏利回報的客戶，控制市場推廣資源在一些非顯著贏利的銷售地區(qū)、中間商或客戶身上的投入

全面學習以上各方面的成本管理是你應(yīng)對未來環(huán)境變化的知識儲備和個人工作能力提升的投資。

本課程將教會您:

1.如何準確地核算、分析和控制產(chǎn)品制造成本、質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護成本和風險成本等九大成本？

2.如何不斷削減企業(yè)管理不善成本，包括豐田汽車所定義的七大浪費？

3.如何進行采購成本管理，包括分析不良采購所造成的質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本

4.如何建立并完善的成本控制體系？

5.如何進行全面的成本預(yù)算？

課程內(nèi)容

一、成本管理的基礎(chǔ)

1.1 什么是成本和費用

1.2 為什么財務(wù)人員與非財務(wù)人員對成本費用有不同理解

1.3 成本各種性質(zhì): 可變、固定、管理不善、硬成本和軟成本等

二、傳統(tǒng)成本管理的局限性

2.1 財務(wù)管理的目的

2.2 財務(wù)報表的作用

2.3 傳統(tǒng)成本管理的局限性:多因一果的成本核算

2.4 傳統(tǒng)成本分析和控制方法的局限性：沒有包括管理不善成本的控制，如豐田汽車提出的七大浪費

三、先進成本管理: CSS成本體系的基本原理

3.1 成本和費用的定義和分類

3.2 客觀的多因多果投入產(chǎn)出過程

3.3 多因多果的成本核算方法

3.4 全面成本控制的對象

3.4.1 產(chǎn)品制造成本: 涉及新產(chǎn)品開發(fā)管理、生產(chǎn)管理、采購管理等

3.4.2 質(zhì)量成本：涉及質(zhì)量不足或質(zhì)量過剩問題的防范、質(zhì)量過程改善等

3.4.3 效率成本：涉及流程管理、5S現(xiàn)場管理、產(chǎn)能過剩控制等

3.4.4 銷售地區(qū)成本或客戶成本：涉及到銷售費用是否投入到高回報的地區(qū)或客戶

3.4.5 資金占用成本：涉及庫存積壓、應(yīng)收帳款管理

3.4.6 人力資源成本：涉及人力資源的管理

3.4.7 風險成本：涉及風險控制水平

3.4.8 安全成本：涉及安全生產(chǎn)管理

3.4.9 環(huán)保成本：涉及環(huán)境保護和ISO14000的實施

3.4.10 采購成本：涉及不良采購所造成的管理不善成本

四、如何進行有效的成本分析

4.1 成本分析的基本方法

4.1.1 多元成本習性分析法 – 從整體判斷成本趨勢

4.1.2 彈性成本分析法 – 擇優(yōu)選擇適當?shù)某杀就度肓?/p>

4.2 一些關(guān)鍵的成本績效指標

4.2.1 單位人工小時的質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本: 反映綜合質(zhì)量控制水平

4.2.2 單位人工小時的非正常效率損失成本: 反映綜合效率管理水平

4.2.3 銷售地區(qū)成本或客戶成本的彈性系數(shù): 根據(jù)市場情況決定是否追加銷售費用

五、如何進行成本預(yù)算來進行成本控制

5.1 標準成本制定的原則: 是追求最優(yōu)的心態(tài)還是追求次優(yōu)的心態(tài)來定標準成本

5.2 全面成本預(yù)算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入

5.3 質(zhì)量成本的預(yù)算: 如何把效率改善與質(zhì)量改善結(jié)合一起進行預(yù)算

5.4 銷售地區(qū)成本的預(yù)算: 如何根據(jù)銷售地區(qū)成本或客戶的贏利率進行預(yù)算

5.5 以利潤最大化為目標的最優(yōu)化產(chǎn)品營銷組合設(shè)計: 如何利用數(shù)學模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學、合理、可行地預(yù)測各種產(chǎn)品的市場銷售量

六、如何建立規(guī)范的成本控制體系

6.1 如何建立成本控制的環(huán)境: 目標、職責、流程、數(shù)據(jù)采集規(guī)范等

6.2 如何使用EXCEL來幫助成本核算和分析