企業(yè)常見涉稅問題（風險）與應對建議

課程大綱:

1.缺進項發(fā)票導致增值稅稅負高（如果銷項都真實反映）；

原因：一是利潤率高導致的，比如奢侈品銷售、化妝護理、瘦身減肥等美容行業(yè)、嬰幼兒用品行業(yè)、日用品行業(yè)、醫(yī)藥、保健品行業(yè)、幼兒教育和成人在職教育行業(yè)；二是供應商不愿開票導致的；三是增值稅抵扣制度導致的，比如利息支出、人力成本支出占比較高的行業(yè)。

2.進項發(fā)票用不完也會帶來苦惱；

原因：一是納稅人本來持續(xù)虧損，但是又依照行業(yè)稅負值去交了稅，進項留著沒抵扣；二是存在銷售未完全申報、收入不入公司賬，但是進項發(fā)票應收盡收，只想占國家便宜的；三是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的投入力度遠快于銷售環(huán)節(jié)的，囤積原材料、購買大型機器設(shè)備、房產(chǎn)等，進項快于銷項體現(xiàn)了。

3.買賣發(fā)票、虛開發(fā)票；

原因：慣性思維、只看中了高收益而忽略了高風險或者心存僥幸心理。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2018年，全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582.5萬份，涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶，挽回稅款損失147.87億元。深圳、重慶、青島等地案發(fā)率開始下降，全國已有近620名犯罪嫌疑人懾于打擊虛開騙稅專項行動高壓態(tài)勢主動投案自首。

地鐵口虛開發(fā)票、賣發(fā)票的盛況在2019年并沒有變得蕭條。試想一下，我們常說公司的業(yè)務要做到三流（甚至四流）一致，而那些查處的虛開發(fā)票案件，基本是做到了三流四流一致的。而地鐵口這種賣發(fā)票的，幾乎肯定是做不到資金流的。買發(fā)票方風險極大，還不如直接白條入賬呢。只是稅務機關(guān)不想查而已，稅務干部的責任考核也沒設(shè)這一個指標。

4.往來款項掩耳盜鈴式長期大額掛賬；

原因：還是慣性思維、財務聽老板的、財務只管做平賬。一個成熟的企業(yè)，財務制度會比較健全，對真金白銀的資金管控一定會比較嚴格的，公司的應收往來款、應付往來款會有一個合理的余額，借貸的期限也會合理。由于虛開發(fā)票、關(guān)聯(lián)方利潤轉(zhuǎn)移等等，最終導致應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款的發(fā)生額、余額不忍直視。

5.其他資產(chǎn)負債科目的賬實不符；

原因：除了上述資金類的科目，其他資產(chǎn)負債也有可能賬實不符，內(nèi)賬外賬多套賬必然會導致財務數(shù)據(jù)失真。存貨賬實不符就是典型，賬實相符的企業(yè)才是不正常的。

6.個稅社保殘保金問題；

四類綜合所得，年底要匯算清繳。高收入群體個稅如何規(guī)避，工薪所得最高稅率45%；經(jīng)營所得最高稅率35%；股息利息紅利、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)租賃所得稅率20%。減的是工薪階層的，減了還想減；全國個稅同比減收30%左右。未來在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)租賃等所得的個稅，征管形勢一定會越來越嚴。

社保入稅、殘保金嚴查。

7.公私財產(chǎn)不分的問題；

原因：還是慣性思維、公司財產(chǎn)就是老板私人財產(chǎn)么？想怎么挪用就怎么挪么？掛其他應收款？視同分紅所得追繳個稅？

8.無票收入、無票支出的問題；公司名義利潤過高導致所得稅稅負高的問題。

原因：這些都是公開的秘密。銷售傭金、關(guān)系協(xié)調(diào)費、拿發(fā)票成本過高、不愿申報未開票收入、習慣通過私人賬戶收付款、小金庫。無票收入要納稅、無票支出不能稅前列支，虛高的利潤導致所得稅交太多，老板不甘心、政策也不盡合理。

9.降稅負嚴征管的大環(huán)境下，如何盡快合規(guī)的問題；

由于嚴征管，私人賬戶被查、虛開發(fā)票被查、金三疑點指標被查、開票方走逃被查等等更大概率會被稅局追責了。由于降稅負，貌似企業(yè)的稅收成本可以接受了，用好增值稅小規(guī)模10萬以下免稅、小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠等等。但是，對過往的多套賬問題，怎么解決呢？小金庫還要不要？未開票收入一次性全部申報？

10.企業(yè)可能遇到的各類涉稅問題，如何稅務籌劃，是否都有解？籌劃到底能不能做、有哪些套路、是否要結(jié)合公司的客觀實際、當?shù)氐亩愂照鞴芰Χ?。企業(yè)的財稅工作到底要如何開展。

上述疑點以及應對辦法、籌劃思路，大家想聽哪些？就著重講哪些？帶著問題與想法，大家一起互動著學習。

如果半天課程，則2小時講風險、2小時講如何應對風險、即給財稅人員減壓、傳授稅務處理技巧。

如果一天課程，則半天講風險、半天講如何應對風險（即給財稅人員減壓）、結(jié)合納稅評估和稅務稽查的案例理解稅務理論與實操的差異、提升對稅務風險的處理技巧。