建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

    課程背景：

隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢的蓬勃發(fā)展，建筑施工企業(yè)經(jīng)營方式更趨靈活，資本運(yùn)營形式多樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制不斷深化，尤其2016年5月1日起，建筑業(yè)營業(yè)稅改征了增值稅。由此，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

如何通過有效的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)充分地揭露存在的問題與潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而采取應(yīng)對舉措，維護(hù)企業(yè)利益，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。這是擺在建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和內(nèi)審、財(cái)務(wù)等相關(guān)管理層面前的一大課題。

     課程收益：

本課程內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作、內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)要求與如何提升，以及財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、工程造價(jià)審核、施工圖預(yù)算審核、定額基價(jià)審核、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、離任審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析和內(nèi)部審計(jì)溝通技巧等，內(nèi)容十分豐富，案例全面實(shí)用，可操作性強(qiáng)。

課程具有獨(dú)特的詩意導(dǎo)入與故事展開，并配有適當(dāng)?shù)幕?dòng)答疑與活動(dòng)。使學(xué)員在生動(dòng)、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

  第一講  內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限

  一、 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)

  二、 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)限

  第二講  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及審計(jì)師的職業(yè)勝任能力

  一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

  二、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)勝任能力

  三、職業(yè)勝任能力的途徑

  第三講  內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的類型

  一、確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)

  二、行為審計(jì)與報(bào)告審計(jì)

  三、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)與直接報(bào)告業(yè)務(wù)

  第四講  選擇審計(jì)對象

  一、選擇審計(jì)對象的原則

  二、選擇審計(jì)對象的方法

  三、審計(jì)計(jì)劃的確定

  第五講  審計(jì)依據(jù)

  一、審計(jì)證據(jù)的類別

  二、審計(jì)證據(jù)的要求

  三、獲取審計(jì)證據(jù)的方法

  四、審計(jì)證據(jù)的審定

  五、審計(jì)證據(jù)的整理分析與評價(jià)

  六、審計(jì)工作底稿的編制與歸檔

  第六講  內(nèi)部審計(jì)的工作流程

一、前期準(zhǔn)備

二、現(xiàn)場審計(jì)

三、審計(jì)報(bào)告

   四、后續(xù)事項(xiàng)

   第七講  內(nèi)部審計(jì)方案

   一、銷售專項(xiàng)審計(jì)

   二、成本信息專項(xiàng)審計(jì)

  （一） 審計(jì)開發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

  （二）審計(jì)成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

  （三）審計(jì)土地開發(fā)成本的核算是否規(guī)范

  （四） 審計(jì)期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

  （五）審計(jì)成本報(bào)表等相關(guān)信息

   三、采購專項(xiàng)審計(jì)

  （一）物資采購的內(nèi)容

  （二）物資采購前審計(jì)

  （三）物資采購過程審計(jì)

  （四）物資采購后續(xù)審計(jì)

   四、 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作審計(jì)

(一) 會計(jì)政策的規(guī)范性、完整性

（二）財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施情況

（三）內(nèi)控制度的實(shí)施情況

（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)的履行情況

（五）財(cái)務(wù)不相容崗位的劃分情況

五、 總經(jīng)理離職、離任審計(jì)

六、 新公司內(nèi)控審計(jì)

（一）內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容

（二）內(nèi)部控制審計(jì)的方法

第八講  內(nèi)部審計(jì)技巧和方法

 一、訪談的技巧

 （一）訪談?dòng)?jì)劃  

 （二）訪談開始

 （三）五種常用的問話方式

 （四）訪談結(jié)束

 二、 觀察的訣竅

     三、檢查記錄或文件

     四、檢查有形資產(chǎn)

     五、監(jiān)盤

     六、觀察

     七、詢問

     八、函證

     九、重新計(jì)算

     十、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

    （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復(fù)核的六個(gè)步驟

 案例   原材料審計(jì)

 案例   固定資產(chǎn)審計(jì)

 第九講  內(nèi)部審計(jì)底稿的編制

  一、審計(jì)工作底稿的分類

     （一）按性質(zhì)和作用分類：

     （二）按編制主體分類

  二、審計(jì)工作底稿件的要求

     （一）編制審計(jì)工作底稿的總體要求

  （二）編制審計(jì)工作底稿的基本要求

     （三）獲取審計(jì)工作底稿的基本要求

     （四）審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

  三、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容

  四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核

  五、審計(jì)工作底稿的要素規(guī)定

  六、審計(jì)要素的編制方法

第十講  財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)

一、貨幣資金審計(jì)

二、投、融資審計(jì)

三、資金循環(huán)審計(jì)

四、增值稅審計(jì)

五、所得稅審計(jì)

六、其他稅審計(jì)

第十一講  經(jīng)營審計(jì)

一、經(jīng)營審計(jì)概述

二、物資采購審計(jì)

三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)

四、銷售業(yè)務(wù)審計(jì)

第十二講  內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性與特點(diǎn)

二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)

（二）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序與方法

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序