股東的財(cái)富涉稅安全與籌劃

【課程背景】

不同的收入面臨不同的稅收政策。不同的稅收政策對于高凈值人群切身利益的影響是巨大的。一些地區(qū)的深化稅收征管改革的相應(yīng)方案中，提及了對高凈值人群的監(jiān)管，尤其要提高重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域高收入高凈值人士的稅務(wù)服務(wù)和監(jiān)管水平。這實(shí)際上也在督促高凈值人士在創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí)，需要關(guān)注自身的稅務(wù)合規(guī)問題。本課將重點(diǎn)講述高凈值人士個(gè)群在所得稅方面面臨的問題和解決途徑。

【課程收益】

了解我國現(xiàn)行稅制下，個(gè)人所得稅的概況

了解資本市場的個(gè)稅問題

分析高凈值人群境內(nèi)境外面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

提供給高凈值人群的合規(guī)建議

【課程特色】

干貨，沒有廢話；科學(xué)，邏輯清晰；實(shí)戰(zhàn)，學(xué)之能用；投入，案例精彩

【課程對象】

董事長、總裁、財(cái)務(wù)經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理等高管人員

【課程大綱】

一、居民身份個(gè)稅詳解

1.稅收居民

（1）居民與非居民

（2）無住所納稅人納稅義務(wù)與收入來源地關(guān)系

2.個(gè)人收入分類

（1）綜合所得

（2）經(jīng)營所得

（3）分類所得

3.應(yīng)納稅所得額計(jì)算

4.稅率表

（1）綜合所得

（2）經(jīng)營所得

4.個(gè)人所得稅計(jì)算

二、資本個(gè)稅

1.資本市場常見的個(gè)稅類型

2.高凈值人群

（1）定義

（2）居住地

（3）收入分布

3.籌劃選擇考量

（1）收入性質(zhì)

（2）不同組織形式的適用

（3）收入稅收路徑

（4）常見籌劃——經(jīng)營所得核定征收及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

（5）常見籌劃——平臺代發(fā)或代收款及常見風(fēng)險(xiǎn)

（6）常見籌劃——公司代付款及常見風(fēng)險(xiǎn)

（7）跨境籌劃——包括VIE在內(nèi)的跨境架構(gòu)的稅收利益及常見風(fēng)險(xiǎn)

（8）創(chuàng)始人風(fēng)險(xiǎn)——“支付寶事件”

三、綜合所得省稅的籌劃

1.當(dāng)股東分紅較低時(shí)，不同身份的納稅比較

（1）綜合所得vs經(jīng)營所得

（2）平衡點(diǎn)分析

2. 薪酬福利企業(yè)所得稅前扣除注意

四、高凈值人群境內(nèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1. 近年來高凈值人群境內(nèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況

（1）分類

（2）具體表現(xiàn)

2.綜合所得節(jié)稅分界線

（1）案件數(shù)量比較

（2）追查的法規(guī)依據(jù)

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報(bào)問題的措施

（1）與工商行政管理部門合作

（2）加強(qiáng)與證券機(jī)構(gòu)的聯(lián)系

（3）個(gè)別地區(qū)專門設(shè)立股權(quán)轉(zhuǎn)讓板塊

4.安徽破獲利用“陰陽合同”隱瞞股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入逃稅案

5.文娛領(lǐng)域隱匿收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)逃稅案

（1）成因及具體表現(xiàn)

（2）案例

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)的措施

6.高管綜合所得違規(guī)發(fā)放

（1）成因及具體表現(xiàn)

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的措施

（3）案例

五、高凈值人群境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.高凈值人群境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概況

（1）離岸公司、賬戶收入遞延納稅風(fēng)險(xiǎn)

（2）海外信托稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（3）境外信息數(shù)據(jù)交換的反避稅風(fēng)險(xiǎn)

2.CRS要求金融機(jī)構(gòu)向政府報(bào)送的信息

六、對高凈值人群的合規(guī)建議

1.定期稅務(wù)健康檢查、自查

2.及時(shí)申報(bào)納稅

3.重視個(gè)人納稅信用管理

4.妥善應(yīng)對稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查

5.專業(yè)應(yīng)對涉稅刑事風(fēng)險(xiǎn)