《稅務風險及納稅籌劃》

一、稅收產(chǎn)生的本質(zhì)原因

1、有財產(chǎn)

2、有行為

3、有交易

4、有所得

二、稅務風險及風險管控

1、常見的稅務風險

（1）沒有籌劃過多繳稅

（2）偷稅嚴重破產(chǎn)入獄

（3）競爭對手神秘打擊

（4）實名舉報有案必查

2、哪些企業(yè)容易被查

（1）常虧不倒的企業(yè)

（2）長期零申報的企業(yè)

（3）稅負明顯偏低的企業(yè)

（4）稅負波動異常的企業(yè)

3、中國稅務管控的途徑

（1）發(fā)票管控

（2）查賬管控

（3）實地檢查

（4）數(shù)據(jù)管控

4、稅務風險應對

（1）不可碰的紅線

（2）涉稅證據(jù)鏈

（3）問題解決途徑

5、稅務犯罪類型

6、納稅評級

三、納稅籌劃的必要

1、稅負成本沉重負擔

2、稅務稽查手段完善

3、偷稅經(jīng)營埋下隱患

4、完善管理提升效益

四、納稅籌劃的要求

1、合法性

2、前置性

3、適度性

4、整體性

五、企業(yè)涉稅業(yè)務鏈

1、成立主體

2、設(shè)計研發(fā)

3、物資采購

4、生產(chǎn)制造

5、產(chǎn)品銷售

6、物流運輸

7、售后服務

8、利潤分配

六、納稅籌劃方案的思路

1、熟悉企業(yè)業(yè)務范圍

2、熟悉企業(yè)業(yè)務流程

3、熟悉企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條

4、熟悉產(chǎn)業(yè)鏈條稅種

5、熟悉相關(guān)稅收政策

6、納稅籌劃環(huán)節(jié)統(tǒng)計分析表

七、納稅籌劃要點

1.主體決定環(huán)節(jié)

2.環(huán)節(jié)決定稅負

3.合同決定業(yè)務

4.業(yè)務決定稅收

八、企業(yè)的主要稅種了解

1.增值稅

2.所得稅

九、稅負率的推算

1、增值稅稅負率

2、所得稅稅負率

十、企業(yè)成立時納稅籌劃

1、企業(yè)主體確定時納稅籌劃

（1）合伙企業(yè)納稅特征

（2）公司制企業(yè)納稅特征

（3）個體工商戶納稅特征

2、注冊資本確定時納稅籌劃

3、納稅主體確定時納稅籌劃

4、關(guān)聯(lián)主體確定時納稅籌劃

（1）法人投資法人

（2）個人投資法人

（3）個人投資非法人

5、企業(yè)名字選定時納稅籌劃

6、業(yè)務范圍確定時納稅籌劃

7、企業(yè)主體拓展的納稅籌劃

（1）子公司

（2）分公司

（3）并購

（4）分立

十一、供應環(huán)節(jié)的籌劃

1、供應鏈的管理納稅籌劃

2、供應鏈的延伸納稅籌劃

十二、經(jīng)營環(huán)節(jié)的籌劃

1、經(jīng)營時稅種籌劃

2、加計扣除的利用

3、費用列支的籌劃

（1）工資及福利的籌劃

（2）私產(chǎn)公用的籌劃

（3）老板薪酬的籌劃

（4）年終獎的籌劃

（5）日常費用的籌劃

4、生產(chǎn)流程的籌劃

十三、銷售環(huán)節(jié)的籌劃

1、銷售方式的籌劃

2、銷售內(nèi)容的籌劃

3、銷售環(huán)節(jié)的籌劃

4、銷售時間的籌劃

十四、利潤環(huán)節(jié)的籌劃

1、分配方法的籌劃

2、虧損彌補的籌劃

3、地區(qū)優(yōu)惠的籌劃

十五、企業(yè)面對稅收的正確理念