國(guó)地合一新格局下的社保入稅及應(yīng)對(duì)策略

課程目的

   通過學(xué)習(xí)本課程，幫助企業(yè)HR和財(cái)會(huì)及相關(guān)管理人員對(duì)國(guó)地稅合并背景下我國(guó)稅改趨勢(shì)有個(gè)基本的把握，特別是對(duì)企業(yè)社保費(fèi)改由合并后的稅務(wù)局全責(zé)征收所帶來的重大意義有一個(gè)全面而深入的理解和認(rèn)識(shí)，從而提高國(guó)家社保政策的遵從執(zhí)行水平，維護(hù)企業(yè)員工的合法權(quán)益，同時(shí)深入地認(rèn)識(shí)當(dāng)下企業(yè)主要稅收新政給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來的影響，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。

課程對(duì)象

企業(yè)HR、中小企業(yè)主、人才市場(chǎng)或人力資源公司和勞動(dòng)服務(wù)公司及社保局相關(guān)人員、企業(yè)主辦會(huì)計(jì)（報(bào)稅員）、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)、財(cái)務(wù)副總、、會(huì)計(jì)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)代理人員以及投資管理咨詢公司相關(guān)人士。

課程目錄

模塊一 對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及稅改的研判和認(rèn)識(shí)

一、對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研判

●經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動(dòng)作用增強(qiáng)，工業(yè)和服務(wù)業(yè)協(xié)同性較好。

●結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深 化，新產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)態(tài)勢(shì)良好，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)在穩(wěn) 定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。

●實(shí)體經(jīng)濟(jì)比較艱難，防范金融風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧和治理污染壓力大，任務(wù)重。

宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)圖(略)

二、對(duì)稅制改革趨勢(shì)的基本認(rèn)識(shí)

模塊二 中國(guó)社保的現(xiàn)狀、問題與應(yīng)對(duì)

一、現(xiàn)狀

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行總體平穩(wěn)，五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)均逐年有所增長(zhǎng)，基金收支規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平普遍提高，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)能力不斷增強(qiáng)。

二、問題

1、社保基金總收入同比增長(zhǎng)的速度明顯慢于總支出的增長(zhǎng)比例；

2、地區(qū)間不平衡、基金運(yùn)行結(jié)構(gòu)性矛盾、部分險(xiǎn)種覆蓋率不高等；

3、企業(yè)社保繳費(fèi)比例總體上講仍然較高；

4、部分省份職工養(yǎng)老金基金入不敷出問題嚴(yán)重。

三、應(yīng)對(duì)

1、將部分國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)充實(shí)社保基金

2、解決社保基金及其管理中存在的不平衡問題

●全面實(shí)施全民參保計(jì)劃，推進(jìn)應(yīng)保盡保；

●盡快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，穩(wěn)步提高其他險(xiǎn)種統(tǒng)籌層次，緩解地區(qū)間基金收支矛盾；

●強(qiáng)化基金征收，配合有關(guān)部門落實(shí)好國(guó)務(wù)院關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充 實(shí)社保基金的有關(guān)要求，進(jìn)一步擴(kuò)大基金規(guī)模；

●推動(dòng)建立全國(guó)統(tǒng)一的社保公共服務(wù)平臺(tái)，為參保群眾提供更加便捷高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

模塊二 有關(guān)社保入稅及社保新政的政策解讀

一、社保入稅

●2018年 3月 21日，中央印發(fā)《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確提出：將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

●2018年7月20號(hào)，國(guó)務(wù)院和中央辦公廳印發(fā)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度

1.政策文件

國(guó)務(wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制

       度的通知國(guó)發(fā)〔2018〕18號(hào)。

2. 政策解讀---抽肥補(bǔ)瘦、適當(dāng)平衡

三、降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例

1.政策文件

人力社保部財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知（人社部發(fā)〔2018〕25號(hào)）

3. 政策解讀

四、上調(diào)兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)金

1.政策文件人社部財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2018年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知》

2.政策解讀

模塊三 社保現(xiàn)行制度及有關(guān)社保繳納續(xù)費(fèi)及享受的10個(gè)常見誤區(qū)

一、社保五大塊

1.  養(yǎng)老保險(xiǎn)

2.  失業(yè)保險(xiǎn)

3.  醫(yī)療保險(xiǎn)

4.  傷殘保險(xiǎn)

5.  生育保險(xiǎn)

二、12個(gè)誤區(qū)

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)較慢15年就可以退休了？

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)滿15年就不用再繳納？

3.退休了就能領(lǐng)取養(yǎng)老金？

4.醫(yī)保斷繳3個(gè)月會(huì)清零？

5.異地就醫(yī)直接結(jié)算怎么辦？

6.失業(yè)了就能領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金？

7.職業(yè)病算工傷嗎？

8.哪些情形應(yīng)該認(rèn)定為工傷？

9.男職工也要參加生育保險(xiǎn)嗎？

10.生育保險(xiǎn)如何報(bào)銷？

11.自愿放棄繳納社保的聲明是有效的嗎？

12.員工放棄社保老板可以不用給他/她繳納嗎？

模塊四  社保改由稅局全責(zé)征收的重大意義及影響

一、如何理解社保劃歸稅務(wù)征收的本質(zhì)？

1. 為了強(qiáng)化社保費(fèi)征收的獨(dú)立性和強(qiáng)制性

2. 社保入稅是一種回歸本位的行為

3. 社保改由稅局征收與國(guó)地稅合并的關(guān)系

4. 為將來推出社保稅做鋪墊

5. 為了減輕地方財(cái)政債務(wù)壓力，推動(dòng)社保制度的完善

二、社保劃歸稅務(wù)全責(zé)征收的重大影響

1、結(jié)束社保費(fèi)“分征”局面

2、解決漏繳、少繳社保問題

3、需考慮減輕企業(yè)社保負(fù)擔(dān)

4. 對(duì)企業(yè)老板和員工的影響

5. 對(duì)中央和地方財(cái)政的影響

三、社保入稅對(duì)傳統(tǒng)勞務(wù)派遣的影響

●新征收模式下，在傳統(tǒng)派遣領(lǐng)域，對(duì)人力公司打擊最大的應(yīng)當(dāng)是民企或普通外企的業(yè)務(wù)。

四、社保入稅對(duì)人力資源公司的影響

1、行業(yè)整合，中小公司可能難以為繼。

2、“服務(wù)價(jià)值”比拼超出“成本價(jià)值”比拼將成共識(shí)。

3、勞務(wù)外包興起。更多傾向于合作。

4、“人力 服務(wù)”將成為人力資源公司業(yè)務(wù)核心和準(zhǔn)則。

模塊 五 社保入稅后企業(yè)員工如何應(yīng)對(duì)？

一、社保入稅對(duì)企業(yè)和員工的影響

1.企業(yè)：大企業(yè)-----裁員？小企業(yè)----關(guān)門？

2.員工：就業(yè)和社保福利的保障

二、社保入稅后企業(yè)和員工的應(yīng)對(duì)策略

1.增福利降工資，節(jié)社保和個(gè)稅。

2.給父母發(fā)工資，增強(qiáng)凝聚力，又能節(jié)社保降個(gè)稅。

3.調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，發(fā)放形式也不限于現(xiàn)金。

4.變更企業(yè)組織模式，類似邊緣人員外包，而以后趨勢(shì)不是

外包，而是一種合作。

5.企業(yè)別忘了社會(huì)責(zé)任，員工要懂得維護(hù)自己合法權(quán)益

模塊六 國(guó)地稅合并下的工資社保聯(lián)查

模式及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、國(guó)地稅合并后工資社保聯(lián)查成大趨勢(shì)

1.稅局將員工個(gè)稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表和員工社保稅中的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，個(gè)稅社保都在稅局眼皮底下。（案例分析）

●個(gè)稅怎么查？

●社保如何查？

2.企業(yè)傳統(tǒng)老套的員工“工資避稅”風(fēng)險(xiǎn)越來越大，不交少交社保的老板風(fēng)險(xiǎn)更大。

3.勞務(wù)派遣公司、物業(yè)保安公司、建筑施工企業(yè)、季節(jié)性用工較多的企業(yè)將被列為重點(diǎn)檢查和打擊對(duì)象。

二、國(guó)地稅合并工資社保聯(lián)查背景下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.辦理所得稅匯繳時(shí)會(huì)計(jì)對(duì)申報(bào)表薪酬數(shù)據(jù)與員工社保數(shù)據(jù)和個(gè)人所得稅報(bào)表薪酬數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.徹底摒棄傳統(tǒng)的工資避稅方法

●找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常

●故意不用銀行發(fā)工資

●補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

●大量員工零申報(bào)

●故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

●外包福利也是個(gè)火坑

模塊七 個(gè)稅改革解讀對(duì)家庭財(cái)富管理和安

全保障的思考與稅務(wù)規(guī)劃

一、個(gè)稅改革主要內(nèi)容解讀

二、個(gè)稅改革后對(duì)不同家庭個(gè)人的影響

三、一般家庭財(cái)富管理及家人安全保障的稅務(wù)規(guī)劃

總結(jié)：國(guó)地稅合并，新稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)整裝待發(fā)。社保入稅，稅局全責(zé)征收，工資社保聯(lián)查已成大趨勢(shì)。企業(yè)必須順應(yīng)趨勢(shì)，執(zhí)行國(guó)家社保政策，履行社保責(zé)任，維護(hù)員工合法權(quán)益，同時(shí)，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)施合理合法合規(guī)稅務(wù)籌劃，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

培訓(xùn)時(shí)間：1天

培訓(xùn)方式：老師主講 30分鐘咨詢答疑