國地合一新格局下的社保入稅與企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

課程目的

   通過學(xué)習(xí)本課程，幫助企業(yè)HR和財(cái)會(huì)及相關(guān)管理人員對國地稅合并背景下我國稅改趨勢有個(gè)基本的把握，特別是對企業(yè)社保費(fèi)改由合并后的稅務(wù)局全責(zé)征收所帶來的重大意義有一個(gè)全面而深入的理解和認(rèn)識(shí)，從而提高國家社保政策的遵從執(zhí)行水平，維護(hù)企業(yè)員工的合法權(quán)益，同時(shí)深入地認(rèn)識(shí)當(dāng)下企業(yè)主要稅收新政給企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所帶來的影響，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對水平。

課程對象

企業(yè)HR、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長、會(huì)計(jì)稅務(wù)師事務(wù)所以及投資管理咨詢公司相關(guān)人士。

課程目錄

模塊一 對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢及稅改的研判和認(rèn)識(shí)

一、對我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的研判

●經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)總體穩(wěn)定、協(xié)調(diào)性較好，內(nèi)需拉動(dòng)作用增強(qiáng)，工業(yè)和服務(wù)業(yè)協(xié)同性較好。

●結(jié)構(gòu)調(diào)整對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用明顯，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深 化，新產(chǎn)業(yè)成長和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級態(tài)勢良好，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)在穩(wěn) 定性有效提升，質(zhì)量效益保持較好水平，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。

●實(shí)體經(jīng)濟(jì)比較艱難，防范金融風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧和治理污染壓力大，任務(wù)重。

宏觀經(jīng)濟(jì)形勢圖(略)

二、對稅制改革趨勢的基本認(rèn)識(shí)

模塊二 中國社保的現(xiàn)狀、問題與應(yīng)對

一、現(xiàn)狀

我國社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行總體平穩(wěn)，五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)均逐年有所增長，基金收支規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平普遍提高，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)能力不斷增強(qiáng)。

二、問題

1、社保基金總收入同比增長的速度明顯慢于總支出的增長比例；

2、地區(qū)間不平衡、基金運(yùn)行結(jié)構(gòu)性矛盾、部分險(xiǎn)種覆蓋率不高等；

3、企業(yè)社保繳費(fèi)比例總體上講仍然較高；

4、部分省份職工養(yǎng)老金基金入不敷出問題嚴(yán)重。

三、應(yīng)對

1、將部分國有資本劃轉(zhuǎn)充實(shí)社保基金

2、解決社保基金及其管理中存在的不平衡問題

●全面實(shí)施全民參保計(jì)劃，推進(jìn)應(yīng)保盡保；

●盡快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌，穩(wěn)步提高其他險(xiǎn)種統(tǒng)籌層次，緩解地區(qū)間基金收支矛盾；

●強(qiáng)化基金征收，配合有關(guān)部門落實(shí)好國務(wù)院關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充 實(shí)社保基金的有關(guān)要求，進(jìn)一步擴(kuò)大基金規(guī)模；

●推動(dòng)建立全國統(tǒng)一的社保公共服務(wù)平臺(tái)，為參保群眾提供更加便捷高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

模塊三  社保費(fèi)改由稅局征收（社保入稅）的重大意

義及影響

一、有關(guān)社保入稅的政策文件

1、 2018年 3月 21日，中央印發(fā)《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確提出：將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

2、 2018年7月20號，國務(wù)院和中央辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

二、如何理解社保劃歸稅務(wù)征收？

1. 為了強(qiáng)化社保費(fèi)征收的獨(dú)立性和強(qiáng)制性

2. 社保入稅是一種回歸本位的行為

3. 社保改由稅局征收與國地稅合并的關(guān)系

4. 為將來推出社保稅做鋪墊

三、社保劃歸稅務(wù)的重大影響

1、結(jié)束社保費(fèi)“分征”局面

2、解決漏繳、少繳社保問題

3、需考慮減輕企業(yè)社保負(fù)擔(dān)

4. 對企業(yè)老板和員工的影響

四、社保入稅后企業(yè)和員工如何應(yīng)對？

1、增福利降工資，節(jié)社保和個(gè)稅。

2、給父母發(fā)工資，增強(qiáng)凝聚力，又能節(jié)社保降個(gè)稅。

3、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，發(fā)放形式也不限于現(xiàn)金。

4、變更企業(yè)組織模式，類似邊緣人員外包，而以后

趨勢不是外包，而是一種合作。

五、社保入稅對傳統(tǒng)勞務(wù)派遣的影響

新征收模式下，在傳統(tǒng)派遣領(lǐng)域，對人力公司打擊最大的應(yīng)當(dāng)是民企或普通外企的業(yè)務(wù)。

六、社保入稅對人力資源公司的影響

1、行業(yè)整合，中小公司可能難以為繼。

2、“服務(wù)價(jià)值”比拼超出“成本價(jià)值”比拼將成共識(shí)。

3、勞務(wù)外包興起。更多傾向于合作。

4、“人力 服務(wù)”將成為人力資源公司業(yè)務(wù)核心和準(zhǔn)則。

模塊四 新一輪稅改下企業(yè)主要稅收新政解讀

4.1將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國

4.2小微企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策大幅擴(kuò)展，年應(yīng)稅所得50萬提到100萬。

4.3大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限

4.4將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延至10年。

4.5將一般企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)統(tǒng)一，2.5%提至8%。

4.6主要所得稅優(yōu)惠備案取消（備案取消后企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大）

4.7企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用政策解讀（注意限額）

4.8《企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法》政策解讀（發(fā)票不再是唯一扣除憑證）

4.9 增值稅一般納稅人降為小規(guī)模納稅人留抵稅額處理（注意條件）

模塊五、國地稅合并對企業(yè)的影響及稽查應(yīng)對思路

一、國地稅合并對企業(yè)的影響

1、納稅人辦稅更順暢便捷，納稅成本降低

2、納稅人獲得更好的納稅服務(wù)

3、納稅人既往的稅收違法行為將被清算

4、納稅人今后的稅收違法成本將顯著增加

5、納稅人的稅收籌劃空間將被進(jìn)一步擠壓

6、做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理前提下去搞稅務(wù)籌劃將成為唯一正確的選擇

二、國地稅合并后企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？

模塊六 金三時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅評估預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)務(wù)          

一、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)警指標(biāo)的運(yùn)用與稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

2.預(yù)收賬款過大將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

3.企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入成本率異常將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

4.賬面存貨率過高將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警

二、納稅評估預(yù)警案例分析

三、國地稅合并后企業(yè)13大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)務(wù)

1、申報(bào)程序風(fēng)險(xiǎn)

2、增值稅納稅人身份選擇風(fēng)險(xiǎn)

3、適用稅率風(fēng)險(xiǎn)

4、預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額的風(fēng)險(xiǎn)

5、合同價(jià)款風(fēng)險(xiǎn)

6、結(jié)算方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

7、“四流”不一致的風(fēng)險(xiǎn)

8、增值稅專用發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

9、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

10、稅負(fù)率異常風(fēng)險(xiǎn)

11、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)

12、境外大額支付的風(fēng)險(xiǎn)

13、濫用稅收協(xié)定風(fēng)險(xiǎn)

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善

1.完善企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的制度規(guī)范，要制定相關(guān)法律法規(guī)。

2.提升企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制組織化、科學(xué)化、精細(xì)化水平

3.借助稅務(wù)機(jī)關(guān)的力量，完善企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

培訓(xùn)方式：課堂講授 最后30分鐘答疑咨詢

時(shí)間：1天